I. Các thủ tục nhập, xuất kho và các chứng từ kế toán
3. Kế toán chi tiết hàng hoá tại công ty áp dụng cho phơng pháp gh
Kế toán chi tiết hàng hoá tại Công ty áp dụng phơng pháp ghi thẻ song song đợc tiến hành trên các chứng từ sau:
- Phiếu nhập kho hàng hoá. - Phiếu xuất kho hàng hoá
- Hoá đơn GTGT.
* Nội dung phơng pháp thẻ song song
- Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn kho của từng loại mặt hàng theo chỉ tiêu số lợng. Số liệu ghi vào thẻ kho là lấy từ các chứng từ nhập - xuất kho hàng ngày. Thẻ kho đợc lập cho từng loại hàng hoá và mở cho cả năm.
- Sau khi đã đối chiếu với số liệu thực nhập, thực xuất, thủ kho ghi vào thẻ kho.
Cuối tháng kế toán bán hàng và thủ kho phải tiến hành đối chiếu thẻ kho với sổ chi tiết hàng hoá để đảm bảo khớp đúng giá tồn theo thực tế và sổ sách.
Căn cứ vào một số phiếu nhập, xuất, thủ kho tiến hành ghi thẻ kho (biểu số 9).
- Tại phòng kế toán: Kế toán vật t hàng hoá có nhiệm vụ mở sổ chi tiết hàng hoá cho từng chủng loại hàng hoá tơng ứng với thẻ kho của thủ kho. Khi nhận đợc các chứng từ xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế toán kiểm tra lại tính hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi vào sổ chi tiết hàng hoá. Mỗi phiếu nhập, xuất đợc ghi một dòng trên thẻ chi tiết hàng hoá. Cuối tháng, kế toán sẽ tiến hành cộng các sổ chi tiết hàng hoá đối chiếu với thẻ kho để ghi vào sổ tổng hợp và kế toán chi tiết.
- Theo định kỳ, nhân viên kế toán xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho. Sau mỗi lần kiểm kê phải tiến hành điều chỉnh số liệu trên thẻ kho cho phù hợp với số liệu thực tế.
Biểu số 9:
Đơn vị: Công ty Thơng mại Sơn Anh
Địa chỉ: 03B Trờng Chinh - Hà Nội Mẫu số S12 - DT
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC.