Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 3 năm 2002
Chứng từ ghi sổ Trích yếu Số hiệu TK đối ứng Số tiền SH Ngày tháng Nợ Có 31/3/2002 Lơng 3341 127.000.000 31/3/2002 Trích BHXH 3383 19.050.000 31/3/2002 Trích BHYT 3384 2.415.000 31/3/2002 Trích KPCĐ 3382 2.415.000 31/3/2002 Tiền công tác phí 1111 15.000.000 31/3/2002 Tiền ăn ca( tra ) 3342 30.000.000 31/3/2002 Chi phí VL, NL 152 100.000.000 31/3/2002 Văn phòng phẩm 152 200.000.000 31/3/2002 In ấn chỉ 152 10.000.000 31/3/2002 Trích KHTSCĐ 214 11.400.000 31/3/2002 Thuế môn bài 1111 115.000.000 31/3/2002 Chi trả lãi cho chủ hợp đồng 1111 11.500.000 31/3/2002 Các HĐ phát thanh 1111 250.000.000 31/3/2002 Chi đào tạo đại lý 1111 10.000.000 31/3/2002 Chi giám định 1111 8.200.000 31/3/2002 Thuê văn phòng 1111 150.000.000 31/3/2002 Các khoản chi khác 1111 50.000.000
Tổng 1.111.980.000
Sổ cái tài khoản 624
Chi phí trực tiếp kinh doanhbảo hiểm Tháng 3 năm 2002
Chứng từ ghi sổ Trích yếu Số hiệu TK đối ứng
Số tiền
SH Ngày tháng Nợ Có
31/3/2002 Trả tiền bồi thờng, giải
quyết quyền lợi BH 33111 228.774.740 31/3/2002 Trả tiền hoa hồng 33112 140.240.263
Tổng 369.015.003
II.5. Kế toán xác định kết quả tại công ty bảo hiểm nhân thọ Hà Nội.
Do là một đơn vị thành viên trực thuộc tổng công ty bảo hiểm Việt Nam , công ty bảo hiểm nhân thọ đang tiến hành hạch toán phụ thuộc vào tổng công ty.
Hiện nay tại công ty hầu nh không có nghiệp vụ xác định kết quả, nên ngoài việc thực hiện các bút toán kết chuyển vào cuối mỗi niên độ kế toán ( thông qua TK 911 và chỉ dừng lại ở TK 911), tất cả các số liệu công ty tiếnhành truyền lên tổng công ty để tổng công ty lập các báo cáo lỗ lãi, báo cáo hiệu quả quy ớc của tổng công ty...và phần lợi nhuận tính đợc sẽ phân phối đều trong ngành bảo hiểm.
Cuối kỳ hạch toán công ty BHNT đã tiến hành xác định kết qủa trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để có đợc những thông tin kế toán định kỳ phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp( không trình lên tổng công ty).
Kết quả hoạt động kinh doanh là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm bao gồm:
+ Kết quả hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc. + Kết quả hoạt động kinh doanh đầu t và tài chính. + Kết quả hoạt động kinh doanh bất thờng.
Do đặc trng của một doanh nghiệp thành viên nên hiện nay công ty BHNT chỉ lập một số báo cáo kế toán cuối niên độ kế toán để phục vụ cho nhu cầu quản lý của công ty. Hệ thống báo cáo để xác định kết quả kinh doanh của công ty hiện nay nh sau:
Báo cáo tổng hợp thu chi kinh doanh. Báo cáo hiệu quả quy ớc.
Báo cáo để lập quyết toán.
Báo cáo lãi lỗ( Do tổng công ty lập cho toàn ngành bảo hiểm ). Bảng cân đối số phát sinh.
Dới đây là một số mẫu báo cáo kế toán mà công ty bảo hiểm nhân thọ Hà Nội lập để xác định kết quả kinh doanh :
Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam Công ty Bảo hiểm Nhân thọ Hà Nội