Tháng 03/2002
Phòng khai thác BHNT số 3
Đơn vị tính: 1000VNĐ
STT Họ và tên đại lý Doanh thu Tổng số hoa hồng đợc lĩnh
Ghi chú ( ký )
1. Trần Việt Hạnh 135.400.000 33.850.000
2. Vũ Đình Bảng 89.000.000 22.250.000
3. Lơng Thanh Huyền 76.500.000 19.125.000
4. Lê Phơng Lan 26.375.344 4.648.348
5. Nguyễn Thu Trang 5.900.000 1.475.000
6. Nguyễn Tùng Lâm 11.560.000 2.890.000 7. Vũ Ngọc Hơng 36.200.000 9.050.000 8. Nguyễn Hà Thuỷ 112.056.000 28.014.000 9. Đàm Minh Anh 56.550.000 14.137.500 10. Hoàng Bình Quân 19.201.658 4.800.415 Tổng 566.524.658 140.240.263
Kế toán chi phí quản lý:
Việc hạch toán chi phí quản lý có thể đợc tóm tắt theo sơ đồ sau đây:
Chi quản lý:
Tại công ty Bảo hiểm Nhân thọ Hà Nội không có khoản chi phí bán hàng, tất cả các khoản chi phí phát sinh ngoài chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm đều đợc đa vào chi phí quản lý.
TK 111,112 TK 3341,33432 TK 6421, 6422 TK 214 TK 111, 112 Lương, BHXH, KPCĐ TK 33111
Chi phí khấu hao Chi phí giám định
Chi phí khác
Giảm chi
Sơ đồ: Trình tự hạch toán kế toán chi phí quản lý
Chi phí quản lý bao gồm: Lơng, tiền công tác phí, tiền ăn ca, chi phí vật liệu, văn phòng phẩm, các hợp đồng phát thanh, chi giám định, chi trích lập khấu hao TSCĐ, chi thuế môn bài...
+ Chi giám định: Theo lý thuyết, chi phí giám định đợc công ty hạch toán vào tài khoản 6241- Chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm nhng tại công ty bảo hiểm lại đa vào chi phí quản lý. Căn cứ vào các phiếu chi đợc lập để kế toán hạch toán.
Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam Công ty BHNT Hà Nội
Phiếu chi
Ngày 20/03/2002.
Họ và tên ngời nhận tiền: Lơng thị Vân Anh.
Địa chỉ: Trung tâm Y tế đa khoa Ngọc Khánh.
Lý do chi: Trả tiền thù lao khám sức khoẻ khách hàng.
Số tiền: 8.200.000đ( Viết bằng chữ: Tám triệu hai trăm nghìn đồng chẵn). Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền: Tám triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Thủ quỹ
( Ký, họ tên )
Ngời nhận tiền
( ký, họ tên )
Kế toán công ty tiến hành ghi bút toán nh sau:
Nợ TK 642: 8200.
Có TK 111: 8200
+ Kế toán chi trả lãi cho chủ hợp đồng:
Hàng năm vào ngày kỷ niệm hợp đồng, với hợp đồng có hiệu lực từ 2 năm trở lên, phòng nghiệp vụ mà cụ thể là phòng quản lý hợp đồng gửi thông báo lãi chia thêm cho khách hàng kèm gửi liên cho phòng kế toán. Kế toán công ty nhận đợc thông báo lãi chia thêm định khoản
Nợ TK 811: 11.500.000 Có TK 1111: 11.500.000 Mẫu số: 02.TT Quyển số: 1 Số : 15 Nợ TK : 6421 Có TK : 111 62
+ Kế toán chi trích lập khấu hao TSCĐ (theo phơng pháp đờng thẳng)