TẠI CÔNG TY CP HAPACO YÊN SƠN
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 518
Ngày 30 tháng 9 năm 2008
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có Lương phải trả CNTTSX 622 334 121.522.055 Trích lương nghỉ phép 622 335 9.598.213 Trích BHXH, KPCĐ 622 338 19.554.614 Cộng 150.674.882 Kèm theo 01chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.8 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
TÀI KHOẢN 622
Quý III năm 2008 Tên sản phẩm: Giấy đế cuộn
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ
Ghi nợ TK 622/Có TK
SH NT Tổng số tiền
31/7 BPB lương 31/7 Lương phải trả CNSXTT 334 114.584.326 Trích tiền lương phép 335 9.598.213 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 18.448.024 31/8 BPB lương 31/8 Lương phải trả CNSXTT 334 132.198.632 Trích tiền lương phép 335 9.598.213 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 21.272.524 30/9 BPB lương 30/9 Lương phải trả CNSXTT 334 121.522.055 Trích tiền lương phép 335 9.598.213 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 19.554.614
Cộng 456.374.814
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn dữ liệu:Phòng Tài chính- Kế toán Công ty CP Hapaco Yên Sơn)
Biểu số 2.9
CÔNG TY CP HAPACO YÊN SƠN XÍ NGHIỆP GIẤY TRẤN YÊN XÍ NGHIỆP GIẤY TRẤN YÊN
Mẫu số S02c1 -DN
(Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CÔNG TY CP HAPACO YÊN SƠN XÍ NGHIỆP GIẤY TRẤN YÊN XÍ NGHIỆP GIẤY TRẤN YÊN
Mẫu số S02a -DN
(Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2008 Số hiệu: 622
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp NT
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Quý I năm 2008 31/7 417 31/7 Lương phải trả CNSXTT 334 114.584.326 Trích tiền lương phép 335 9.598.213 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 18.448.024 31/8 485 31/8 Lương phải trả CNSXTT 334 132.198.632 Trích tiền lương phép 335 9.598.213 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 21.272.524 30/9 518 30/9 Lương phải trả CNSXTT 334 121.522.055 Trích tiền lương phép 335 9.598.213 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 19.554.614 30/9 520 30/9 Kết chuyển tính giá thành 154 456.374.814 Cộng phát sinh quý 456.374.814 456.374.814 Ngày 30 tháng 9 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn dữ liệu: Phòng Kế toán – Tài chính Công ty CP Hapaco Yên Sơn) (3) Hạch toán chi phí sản xuất chung
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 627 “Chi phí sản xuất chung”
- Tài khoản 334, 338, 335 dùng để hạch toán lương và các khoản trích theo lương, trích trước tiền nghỉ phép, lễ, tết, bảo hộ lao động của nhân viên quản lý phân xưởng.
hao TSCĐ cho sản xuất
- Tài khoản 111, 131, 142 dùng hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí trả trước, chi phí khác bằng tiền của phân xưởng.
* Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ làm căn cứ ghi sổ gồm: Bảng thanh toán lương, bảng phân bổ lương và các khoản trích của cán bộ nhân viên quản lý xí nghiệp; phiếu xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho quản lý phân xưởng; bảng tính và phân bổ khấu hao; hóa đơn GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất…
Từ những chứng từ trên kế toán vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh cho tài khoản 627; lập chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản.
Biểu số 2.10