II. Thực tế cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và giỏ thành của cụng ty
c. Kế toỏn tổng hợp và phõn bổ CP sử dụng mỏy thi cụng:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 97A.
Nội dung: phản ỏnh toàn bộ số KH mỏy thi cụng phải trớch trong thỏng. Phương phỏp ghi: kế toỏn lấy số KH phải trớch trong thỏng cột TK 623.4 để vào cột SHTK và số tiền cho phự hợp.
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 97A.
Ngày 30/6/2004.
Nợ Cú Trớch KH mỏy thi cụng 623.4 214 728689 Cộng 7286589 Người lập (Họ, tờn) Kế toỏn trưởng (Họ, tờn) Chứng từ ghi sổ số 97a dựng làm căn cứ để ghi sổ cỏi TK 623.
Phương phỏp ghi: kế toỏn lấy cột số tiền và cột SHTK phần ghi cú để ghi vào cột số tiền và cột TKĐƯ trờn sổ cỏi TK 623 theo định khoản:
Nợ TK 623.4 Cú TK 214.
Bờn cạnh đú kế toỏn cũn sử dụng TK 009 - NVKH cơ bản và lập sổ cỏi theo dừi tỡnh hỡnh hỡnh thành và sử dụng vốn KH.
Căn cứ vào bảng phõn bổ số 3 cột TK 623.4 dũng KH phải trớch thỏng này để ghi vào sổ chi tiết TK 623.4.
* CP dịch vụ mua ngoài:
Nội dung: để duy trỡ hoạt đọng của tổ mỏy đội cũn phải bỏ ra cỏc CP dịch vụ mua ngoài như CP sửa chữa mỏy, chi về điện, nước.
Căn cứ vào số điện trờn cụng tơ, số nước trờn đồng hồ nước, căn cứ vào hoỏ đơn GTGT để ghi vào sổ chi tiết tiền mặt, chuyển cho thủ quỹ trả tiền. Sau đú cỏc chứng từ này được kế toỏn CP và giỏ thành lập kờ khai CP dịch vụ mua ngoài Nội dung: phản ỏnh toàn bộ số dịch vụ mua ngoài mà đội đó chi ra của thỏng. Bảng kờ CP dịch vụ mua ngoài dựng để kế toỏn lập chứng từ ghi sổ số 98a.
Nội dung: phản ỏnh chi phớ dịch vụ mua ngoài dựng cho hoạt động của tổ mỏy thi cụng.
Phương phỏp ghi: căn cứ vào cột 623.7 dũng chi bằng tiền mặt, chi bằng TGNH cũn phải trả người bỏn để ghi vào cột SHTK, số tiền phự hợp cuối thỏng căn cứ vào bảng kờ CP dịch vụ mua ngoài kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 623 theo định khoản:
Cú TK 111, 131.
BẢNG Kấ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI
Thỏng 6/2004. Cụng trỡnh nhà trị xạ viện 103 - HVQY. Đối tượng sử dụng Nội dung TK 623.7 627.7 * Chi bằng tiền:
Chi tiền mặt trả tiền sửa chữa mỏy Chi tiền mặt sửa chữa nhà xưởng
Chi tiền mặt trả tiền điện, nước, điện thoại * Chi bằng TGNH:
* Cũn PTN bỏn Về CP sửa chữa mỏy
17.828.520 3.750.000 14.078.520 325.000 325.000 6.188.280 4.624.000 1.564.280 Cộng 18153.520 6.188.280