II. Thực tế cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và giỏ thành của cụng ty
c. Kế toỏn tổng hợp và phõn bổ CP sử dụng mỏy thi cụng:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 95B.
Nội dung: dựng để phản ỏnh số NVL, xuất dựng cho mỏy thi cụng trong thỏng và phản ỏnh số CCDC xuất dựng cho mỏy thi cụng trong thỏng.
Căn cứ ghi chứng từ ghi sổ số 95b là bảng phõn bổ số 2.
Phương phỏp ghi: căn cứ vào cột cộng cú TK 152 tương ứng với dũng TK 623 để ghi vào cột SHTK và cột số tiền. Căn cứ vào cột cú TK 153 tương ứng với dũng TK 623 để ghi vào cột SHTK và cột số tiền cho phự hợp.
Diễn giải SHTK Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
1. Xuất vật tư sử dụng cho hoạt động của mỏy thi cụng
2. Xuất CCDC dựng cho hoạt động của mỏy thi cụng
623.2 623.3 152 153 109.675.70 0 1.140.800 Cộng 110.816.50 0 Người lập (Họ, tờn) Kế toỏn trưởng (Họ, tờn) Chứng từ ghi sổ số 96b dựng căn cứ ghi sổ cỏi TK 623. Nợ TK 623 : 110.816.500
Cú TK 152 : 109.675.700 Cú TK 153 : 1.140.800 * CP KH mỏy thi cụng.
Cỏch tớnh: khấu hao mỏy múc thi cụng trong cụng ty trớch theo phương phỏp tuyến tớnh (bỡnh quõn) với tỉ lệ KHtheo quy định của nhà nước. Kỳ tớnh giỏ thành là quý nờn KH ở cụng ty được tớnh theo cụng thức:
= x = x 3
Trong thỏng khi cú sự biến động tăng, giảm về mỏy thi cụng, kế toỏn xđ số KH tăng, giảm rồi căn cứ vào số KH phải trớch thỏng trước để tớnh ra.
Số KH phải tớnh thỏng này theo cụng thức: = + -
Nhưng trong quý 2 khụng cú sự biến động về mỏy thi cụng cỏc mỏy thi cụng sử dụng của thỏng là như sau.
Hàng thỏng căn cứ vào số mỏy thi cụng sử dụng và phải trớch KH, kế toỏn TSCĐ tiến hành trớch KH, rồi tập hợp lại để lập bảng tớnh và phõn bổ KH (bảng phõn bổ số 3) (mẫu biểu 8)
Nội dung: để phản ỏnh số KH mỏy thi cụng, TSCĐ phải trớch và phõn bổ cho cỏc đối tượng sử dụng hàng thỏng.
Căn cứ để lập bảng KH là số mỏy thi cụng thực tế sử dụng nguyờn giỏ ban đầu bảng tỉ lệ KH và yờu cầu sử dụng.
Phương phỏp ghi: dũng số KH thỏng trước lấy từ bảng phõn bổ KH thỏng trước. Dũng KH tăng, giảm thỏng này được phản ỏnh chi tiết cho từng TSCĐ, mỏy thi cụng tăng, giảm liờn quan.
Cụng thức: = + - .
Trong quý 2 số KH thỏng 4 = KH thỏng 5 = số KH thỏng 6. Đơn vị: Cty KDNHN - BQP
Đội xõy dựng