1. Khái quát chung về XNLH
1.3.3. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo và hệ thống sổ kế toán
Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo
Báo cáo tài chính quy định cho các doanh nghiệp trực thuộc Tổng công ty Hàng hải Việt Nam, trong đó có XNLH Vận tải biển pha sông, bao gồm 6 biểu mẫu báo cáo:
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 -DN Lu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất-kinh doanh Mẫu số B04-HH Báo cáo kết quả kinh doanh chi tiết cho từng hoạt động Mẫu số B05-HH Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN
Tuy nhiên Tổng công ty cha quy định báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo bắt buộc phải lập và gửi nhng khuyến khích các doanh nghiệp trực thuộc lập và sử dụng. Trên thực tế tại các đơn vị thành phần của XNLH cũng nh tại cơ quan XNLH cha lập báo cáo lu chuyển tiền tệ.
Các đơn vị thành phần của XNLH phải lập và gửi báo cáo tài chính vào cuối quý, cuối năm cho cơ quan XNLH, tại cơ quan XNLH vào cuối quý, cuối năm cũng phải lập báo cáo tài chính, kết hợp với các báo cáo tài chính tại các đơn vị thành phần gửi đến để lập ra báo cáo tài chính cho toàn XNLH Vận tải biển pha sông, báo cáo này cuối quý, cuối năm đợc lập và gửi cho Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam.
Báo cáo (bảng) quản trị do kế toán phần hành lập và bao gồm:
+ Bảng tổng hợp nhập xuất tồn NVL , đợc áp dụng tại các đơn vị có hoạt động sản xuất-kinh doanh;
+ Bảng chi tiết số d các tài khoản công nợ; + Bảng phân tích chi phí quản lý
Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết. Sổ kế toán tổng hợp gồm tất cả các sổ kế toán của các toản khoản cấp một. Sổ chi tiêt bao gồm sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi, sổ chi tiết các tài khoản công nợ, sổ chi tiết
chi phí hoạt động sản xuất - kinh doanh, sổ chi tiết NVL hàng hoá, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết tiền vay, sổ chi tiết thuế.
Tuy nhiên tại các đơn vị khác nhau mà sử dụng một phần hay toàn bộ hệ thống sổ chi tiết trên. Ví dụ tại cơ quan XNLH là đơn vị không trực tiếp thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh nên hệ thống sổ chi tiết áp dụng ở đây chỉ bao gồm sổ quỹ, sổ chi tiết tiền gửi, sổ chi tiết tiền vay, sổ chi tiết thuế, còn tại Cảng Khuyến Lơng là đơn vị trực tiếp thực hiện sản xuất- kinh doanh nên hệ thống sổ chi tiết áp dụng ở đây bao gồm tất cả các loại sổ chi tiết nh trên.