Dự đoỏn ngõn quỹ là tập hợp cỏc dự kiến về nguồn và sử dụng
ngõn quỹ. Ngõn quỹ hàng năm được lập vừa tổng quỏt, vừa chi tiết
cho từng thỏng và tuần.
Dự đoỏn cỏc luồng nhập ngõn quỹ bao gồm luồng thu nhập từ
kết quả kinh doanh; từ kết quả hoạt động tài chớnh; luồng đi vay và cỏc luồng tăng vốn khỏc. Trong cỏc luồng nhập ngõn quỹ kể trờn, luồng nhập ngõn quỹ từ kết quả kinh doanh là quan trọng nhất. Nú được dự đoỏn dựa trờn cơ sở cỏc khoản doanh thu bằng tiền mặt dự
kiến trong kỳ.
Dự đoỏn cỏc luồng xuất ngõn quỹ thường bao gồm cỏc khoản
chi cho hoạt động kinh doanh như mua sắm tài sản, trả lương, cỏc
khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch của doanh nghiệp; cỏc
khoản chi trả tiền lói phải chia, nộp thuế và cỏc khoản chi khỏc.
2
max
Q Q
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
25
Trờn cơ sở so sỏnh cỏc luồng nhập và luồng xuất ngõn quỹ,
doanh nghiệp cú thể thấy được mức dư hay thõm hụt ngõn quỹ. Từ đú
thực hiện cỏc biện phỏp cõn bằng thu chi ngõn quỹ như tăng tốc độ thu
hồi cỏc khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ nếu cú thể
thực hiờn được hoặc khộo lộo sử dụng cỏc khoản nợ đang trong quỏ
trỡnh thanh toỏn. Doanh nghiệp cũng cú thể huy động cỏc khoản vay
thanh toỏn của ngõn hàng. Ngược lại khi luồng nhập ngõn quỹ lớn hơn
luồng xuất ngõn quỹ thỡ doanh nghiệp cú thể sử dụng phần dư ngõn
quỹ để thực hiện cỏc khoản đầu tư trong thời hạn cho phộp để nõng
cao hiệu quả sử dụng số vốn tạm thời nhàn rỗi của mỡnh.
1.4.1.3 - Quản lý sử dụng cỏc khoản thu chi vốn tiền mặt:
Hoạt động thu chi vốn tiền mặt của doanh nghiệp diễn ra hàng ngày, hàng giờ; hơn nữa vốn tiền mặt là một loại tài sản đặc biệt cú
khả năng thanh toỏn cao, dễ dàng chuyển hoỏ sang cỏc hỡnh thức tài sản khỏc, vỡ vậy doanh nghiệp phải cú biện phỏp quản lý, sử dụng vốn
tiền mặt một cỏch chặt chẽ để trỏnh bị mất mỏt, lợi dụng. Cỏc biện
phỏp quản lý cụ thể là:
Thứ nhất, mọi khoản thu chi vốn tiền mặt của doanh nghiệp đều phải thực hiện thụng qua quỹ, khụng được thu chi ngoài quỹ, tự
thu tự chi.
Thứ hai, phải cú sự phõn định trỏch nhiệm rừ ràng trong quản
lý vốn tiền mặt, nhất là giữa thủ quỹ và kế toỏn quỹ; phải cú cỏc biện
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
26
Thứ ba, doanh nghiệp phải xõy dựng cỏc quy chế thu chi bằng
tiền mặt để ỏp dụng cho từng trường hợp thu chi. Thụng thường cỏc
khoản thu chi khụng lớn thỡ cú thể sử dụng tiền mặt, cũn cỏc khoản
thu chi lớn cần sử dụng hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt.
Quản lý chặt chẽ cỏc khoản tạm ứng tiền mặt, cần xỏc định rừ
đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng và thời hạn thanh toỏn tạm ứng để
thu hồi kịp thời.
1.4.2- Quản trị hàng tồn kho dự trữ: