3 18.L10.B02 Giấy học sinh Quyển 5.760 26.820.000 2.184
2.3.3.4. Bán hàng nội bộ.
Công ty xác định bán hàng nội bộ khi xuất hàng hoá chuyển đến các cửa hàng của công ty tại các huyện trong toàn tỉnh. Và công ty xác định giá hàng hoá xuất kho cũng chính là giá vốn hàng bán và doanh thu tiêu thụ nội bộ. Hàng tháng, các cửa hàng của công ty tại các huyện gửi báo cáo kết quả kinh doanh về công ty để công ty quyết toán và xác định số lợi nhuận mà các cửa hàng phải nộp cho công ty.
Ví dụ 3: Ngày 1/ 2/ 2003, công ty xuất kho hàng hoá chuyển đến cửa hàng tại huyện Yên Thuỷ với tổng trị giá xuất là: 43.530.000 đồng.
Thủ kho lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đối với số hàng trên ( mẫu tơng tự nh trên)
Căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, kế toán vào sổ chi tiết TK 1368, sổ chi tiết bán hàng, bảng kê số 8 (TK 156 - giá vốn hàng nhập), NKCT số 8A, NKCT số 8B, NKCT số 10 theo các định khoản sau:
* Doanh thu tiêu thụ nội bộ: Nợ TK 1368 : 47.883.000 Có TK 512 : 43.530.000 Có TK 33311: 4.353.000 * Giá vốn hàng tiêu thụ nội bộ:
Nợ TK 632 : 43.530.000 Có TK 156 : 43.530.000
Cuối tháng 2, căn cứ vào “ Báo cáo kết quả kinh doanh” mà các cửa hàng công ty tại các huyện gửi lên, công ty xác định số lợi nhuận thu đợc của cửa hàng phải nộp về công ty trong tháng 2 là 15.500.000 đồng.
Theo báo cáo đó, kế toán mở sổ chi tiết TK 1368, NKCT số 10, sổ Cái TK 421 theo định khoản sau:
Nợ TK 1368 : 15.500.000 Có TK 421: 15.500.000
Khi các cửa hàng xác định số tiền nộp về công ty tháng 2 và thực hiện nộp tiền gửi ngân hàng về công ty. Kế toán nhận giấy báo Nợ của ngân hàng và ghi vào bảng kê số 2, NKCT số 2, sổ chi tiết TK 1368, NKCT số 10 theo định khoản:
Nợ TK 112 : 15.500.000 Có TK 1368 : 15.500.000
Phản ánh vào sổ sách liên quan tơng tự nh trên.