6. Kế toán tổng hợp NVL,CCDC tại công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội 1 Tài khoản kế toán sử dụng
6.3 Kế toán tổng hợp giảm NVL,CCDC
Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là sản xuất, do vậy, NVL, CCDC xuất ra chủ yếu cho mục đích sản xuất sản phẩm. Ngoài ra, công ty cũng xuất NVL, CCDC phục vụ cho công tác quản lý ở phân xưởng, cho bán hàng, cho quản lý doanh nghiệp, có khi xuất bán hoặc làm mẫu.
Công ty áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính giá theo phương pháp bình quân gia quyền, kế toán thực hiện xuất vật tư như sau:
Nợ TK 621: Trực tiếp cho sản xuất Nợ TK 627: Sản xuất chung
Nợ TK 641, 642: Phục vụ bán hàng, QLDN Nợ TK 632: Xuất bán
Có TK 152: Chi tiết từng kho
Ví dụ : Công ty xuất muối Sunfat Na2SO4 (Kho hoá chất) cho phân xưởng kem giặt cung cấp vào phiếu lĩnh vật tư hạn mức (bảng số 06) giá thực tế kế toán vật tư định khoản như sau :
Nợ TK 621 :103.110 Có TK 152:103.110
Sau khi định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ đã được phân loại như phiếu xuất kho, phiếu lĩnh vật tư hạn mức, kế toán vật tư vào Bảng kê xuất vật tư. Bảng kế xuất vật tư cũng được theo dõi cả về mặt hiện vật và giá trị và cũng được mở chi tiết cho từng kho theo từng tháng.
Sau khi lập xong bảng kê, kế toán lấy dòng tổng cộng trên bảng kê xuất vật tư phản ánh vào bảng tổng hợp xuất vật liệu, hàng hoá trong tháng. Bảng này phản ánh toàn bộ vật tư xuất trong tháng về mặt giá trị cho từng đối tượng sử dụng vật tư, bảng này cũng phản ánh tổng số vật tư ở từng kho được xuất ra trong tháng.
Đồng thời với việc vào các bảng trên, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán liên quan và sổ kế toán chi tiết để nhập số liệu vào máy tính. Máy sẽ tự động vào Nhật ký chung, kết chuyển chi phí theo yêu cầu và vào các sổ cái các tài khoản liên quan.
Ngoài ra, trong trường hợp NVL, CCDC xuất ra cho sản xuất nhưng không sử dụng hết, phần giá trị NVL, CCDC thừa này không nhập lại kho mà để lại phân xưởng phục vụ cho sản xuất tháng sau. Trong trường hợp này máy sẽ tự động ghi:
Nợ TK 152
Có TK 154
Cuối tháng, kế toán vật tư hoàn thành các bảng biểu, sổ kế toán liên quan để chuyển chi bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, chuyển cho kế toán tổng hợp để lập các báo cáo sản xuất,.. và các đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin vật tư.
Ví dụ: Công ty xuất muối Sunfat ngoại Na2SO4 (kho Hoá chất) cho phân xưởng Kem giặt căn cứ vào “Phiếu lĩnh vật tư hạn mức” (bảng số 06).
Quy trình nhập liệu như sau:
Tại Menu “Phân hệ nghiệp vụ” Chọn “Kế toán hàng tồn kho\Cập nhật số liệu\Phiếu xuất kho”
Mã giao dịch: 4 - xuất cho sản xuất Mã khách: HASO005
Địa chỉ:
Ng.giao hàng:
Diễn giải: xuất dùng cho SX Số px: XKG/2
Ngày ht: 28/02/2005 Ngày lập px: 28/02/2005 Tỷ giá VND
Đưa con trỏ tới ô “ Mã hàng” nhấn F5 ,chọn mã hàng Na2SO4,máy sẽ hiện lên các thông tin lên quan. Kế toán đIền nốt các thông tin còn lại.Máy tự động định khoản TK Có.
Ấn nút lưu để lưu chứng từ.
Sau khi lưu xong chứng từ, con trỏ chuyển đến nút “mới” người sử dụng có thể thực hiện các công việc tiếp theo như “in chứng từ:, “Sửa”, “Xem”…
Bảng Số 13