6. Kế toán tổng hợp NVL,CCDC tại công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội 1 Tài khoản kế toán sử dụng
6.2 Kế toán tổng hợp tăng NVL,CCDC
• Khi phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng gi¸ trị NVL, CCDC công ty hạch toán chi tiết theo từng kho. Việc định khoản các bút toán được thực hiện trực tiếp trên máy tính (phần mềm kế toán) . Cuối mỗi tháng kế toán vật không nhập bảng kê vật tư mà theo dõi trực tiếp trên máy.
- Trong trường hợp NVL, CCDC được mua ngoài tại các cơ sở trong nước, kế toán phản ánh trị giá vốn thực tế nhập kho là không có thuế GTGT. Kế toán nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 152: Giá chưa thuế VAT Nợ TK 133: Thuế VAT
Ví dụ: Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0024360 (bảng số 03), phiếu nhập kho số PN 013 (bảng số 05) kế toán vật tư sẽ định khoản trực tiếp trên máy như sau:
Nợ TK 1521: 13.398.000 Nợ TK 133: 669.900
Có TK 331: 14.067.900 ( Chi tiết Công ty hoá chất BTM ) - Trường hợp công ty có sử dụng một số loại vật liệu (hoá chất) mà các cơ sở trong nước không sản xuất được, công ty phải nhập từ phía nước ngoài theo hợp đồng đã ký kết. Trước khi nhập kho, phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu sẽ lập Bảng kê trị giá hàng nhập khẩu (bảng này được lập cho từng chuyến hàng nhập kho. Khi hàng về nhập kho công ty, trình tự nhập kho tương tự như các trường hợp mua của các cơ sở trong nước. Căn cứ vào phiếu nhập kho, bảng kê trị giá hàng nhập khẩu, kế toán nhập dữ liệu theo định khoản:
Nợ TK 152: Giá CIF và thuế nhập khẩu Có TK 331 Giá CIF
Có TK 3333 Thuế nhập khẩu
Ví dụ: Ngày 29/2/2005 Công ty Xà phòng Hà Nội nhập khẩu muối Sunfat ngoại Na2S04 của Công ty Biên Mậu Hà Khẩu Trung Quốc theo hoá đơn số 0012869, căn cứ vào phiếu nhập kho số PN 075 và bảng kê giá trị hàng nhập khẩu kế toán ghi như sau:
Nợ TK 1521: 26.871.078 Có TK 331: 26.871.078
Phản ánh số thuế GTGT của hàng nhập khẩu, căn cứ vào bảng kê thuế của hải quan, kế toán ghi:
Nợ TK 133 Có TK 3331
- Trường hợp NVL, CCDC của công ty đem thuê ngoài gia công chế biến hoặc tự chế biến, khi nhập lại kho, kế toán ghi:
Nợ TK 152
- Trường hợp NVL, CCDC mua ngoài với khối lượng lớn, được bên bán giảm giá, kế toán phản ánh khoản chiết khấu được hưởng như sau:
Nợ TK 111, 112, 331,..: Tổng giá thanh toán
Có TK 152: Giá thực tế NVL, CCDC nhập kho
Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính (phần chiết khấu)
• Qui trình nhập liệu
Ví dụ: Nhập nội dung nghiệp vụ nhập kho Formaline theo hoá đơn GTGT số 0224360 (bảng số 03) và phiếu nhập kho số PN013 (bảng số 05),nhập tại kho HOACHAT.
Ta có quy trình nhập liệu cụ thể như sau:
Tại Menu “Phân hệ nghiệp vụ” chọn “Kế toán mua hàng và công nợ phải trả\Cập nhật số liệu\Phiếu nhập hàng mua”
Mã giao dịch: 9- nhập khác Mã khách: BTM
Địa chỉ: 135 Nguyễn Văn Cừ – Quận Long Biờn Người giao hàng: Công ty Hoá chất – BTM Diễn giải: nhập hàng mua
Số Phiếu nhập: PN013
Ngày hoàn thành : 20/ 02/2005 Ngày lập Phiếu nhập : 16/ 02/2005 Tỷ giá VND
Vật tư: Nhập mã vật tư FOR. Chương trình sẽ kiểm tra mã vật tư trong danh mục. Nếu không đúng thì danh mục vật tư hiện lên để chọn và con trỏ sẽ dừng lại ở bản ghi có mã gần đúng nhất so với mã gõ vào. Dùng phím con trỏ để di chuyển và chọn. Có thể dùng phím F5 để tìm theo mã hoặc tên.
Số lượng: nhập 3080,Đơn giá: 4350. Nhấn xong ấn ENTER máy sẽ tự động tính tiền và điền vào ô tiền VNĐ
Định khoản : máy tự động định khoản tài khoản Nợ, kế toán định khoản TK Có 331
Thuế: ấn tổ hợp phím CTRL + A máy hiện kên bảng nhập thuế. Khi đó kế toán nhập các thông tin liên quan đến thuế.
+ Ngày hoá đơn là ngày ghi trên hoá đơn hoá đơn của người cung cấp
+ Số hoá đơn là số Seri ghi trên hoá đơn
+Thuế suất : nhập thuế suất 5%, máy sẽ tự động tính tiền thuế và điền vào.
Ấn nút LƯU để lưu chứng từ.
Sau khi lưu xong chứng từ, con trỏ chuyển đến nỳt “Mới” người sử dụng cú thể thực hiện cỏc cụng việc tiếp theo như “in chứng từ:, “Sửa”, “Xem”…
•Sổ sách báo cáo
Fast là phần mềm kế toán được thiết kế dưới dạng mở nên ngoài các sổ sách theo qui định của Nhà nước, chương trình còn mở các sổ theo yêu cầu quản trị của công ty. Với chương trình phần mềm kế toán đã cài đặt, khi có lệnh chương trình tự động chạy cho phép kết xuất, in ra các sổ sách tương ứng từ chi tiết đến tổng hợp tuỳ theo yêu cầu của người sử dụng.
Các loaị sổ sác báo cáo NVL, CCDC của công ty bao gồm:
- Sổ kế toán tổng hợp: sổ cáI TK 152, TK 111, Tk 331..Sổ tổng hợp phản ánh tổng hợp các nghiệp vụ liên quan đến NVL, CCDC của công ty theo chỉ tiêu giá trị và chỉ tiêu thành tiền. Số liệu trên sổ tổng hợp làm căn cứ lập các báo cáo tài chính.
- Sổ chi tiết: sổ chi tiết NVL, sổ chi tiết phải trả cho người bán…Sổ chi tiết dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được. Số liệu trên sổ kế toán chi tiết làm căn cứ để lập báo cáo quản trị.
Để xem, in sổ sách báo cáo, kế toán thực hiện các thao tác sau:
+ Thực hiện menu lệnh: “Kế toán hàng tồn kho\Báo cáo tồn kho” + Lựa chọn các sổ sách báo cáo tương ứng.
+ Vào điều kiện lọc để lọc ra cá sổ sách, báo cáo tương ứng..
Sau khi thực hiện các thao tác đó thì chương trình sẽ hiện ra kết quả dưới dạng bảng, dùng phím mũi tên để xem thông tin chi tiết.
Ví dụ: để xem Sổ chi tiết vật tư
Menu thực hiện: “Kế toán hàng tồn kho\Báo cáo hàng tồn kho” chọn sổ chi tiết Vật tư. Điều kiện lọc từ ngày 19/02/2005 đến ngày 28/02/2005. Kích chọn Muối Sunfat ngoại. Máy sẽ tự động đưa ra sổ chi tiết. Nếu in thi ấn nút “In”.