- Một liên chuyển về phòng kế toán Một liên giao cho đơn vị lĩnh vật t
2.2.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu.
2. Các ý kiến góp phần nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty.
2.2.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu.
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu là công việc không thể thiếu đợc của công tác hạch toán kế toán. Công ty hiện đang áp dụng phơng pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu. Tuy nhiên, giữa thủ kho và kế toán cha có sự kiểm tra, giám sát lẫn nhau, địa bàn thi công nằm xa Công ty, lu chuyển chứng từ chậm dẫn đến công việc thờng dồn vào cuối tháng. Trong tháng thủ kho xuất kho đáp ứng nhu cầu
xây dựng thi công nhng thờng đến cuối tháng mới ghi các phiếu xuất gửi lên Xí nghiệp để ghi sổ chi tiết, việc quản lý kinh tế tập trung ở đội do đó phiếu nhập kho, xuất kho gửi về phòng kế toán để ghi sổ mang tính hình thức hơn nội dung. Qua nghiên cứu hạch toán chi tiết thấy việc ghi chép ở thẻ kho sổ chi tiết nhiều khi không ghi theo hệ thống ngày tháng, nhiều loại vật liệu phụ còn đợc ghi chung một tờ sổ thẻ, do vậy gây khó khăn cho việc kiểm tra, đối chiếu. Báo cáo vật t các kho của các đội lại do kế toán căn cứ vào các chứng từ sổ chi tiết để lập, do đó cha phản ánh đúng tình hình thực tế sử dụng vật liệu, số lần nhập, xuất kho nhiều nhng chỉ đợc thể hiện trên một số phiếu xuất kho nên số xuất tồn kho là không chính xác, có loại vật liệu do nhu cầu đã sử dụng quá số ghi trên phiếu xuất, có loại cha sử dụng hết vẫn để lại trong kho dẫn đến không trùng khớp giữa sổ sách với thực tế.
Kế toán vật liệu nên đề nghị thủ kho vào cuối tháng tiến hành kiểm kê kho xác định số thực xuất, thực tồn trong kho để lập báo cáo tồn kho và chỉ ghi số lợng và tách riêng số lợng vật liệu nhập (tồn) do dùng không hết đa lên Công ty, tại đây kế toán căn cứ vào giá thực tế bình quân để ghi vào báo cáo vật t, nh vậy sẽ thuận tiện hơn trong việc đối chiếu số liệu với kế toán.
Có thể xây dựng biểu mẫu báo cáo tồn kho nh sau: Đội xây dựng số 2
Tên vật liệu ĐVT Tồn đầu tháng
Nhập trong tháng
Xuất trong tháng Tồn cuối tháng Xuất Thực dùng Nhập lại 1. Sắt thép kg - Sắt Φ 6 400 400 250 150 150 - Sắt Φ 8 - Sắt Φ 10 3k00 300 300 ….. 2. Xi măng kg - XM Hoàng Thạch - XM Sông Đà II 3.000 20.000 15.000 12.000 3.000 11.000 …… 3. Gạch men sứ viên 85.000 10.000 8.500 1.500 76.500 …..
Việc lập báo cáo tồn kho này dễ áp dụng cho các loại vật liệu có thể cân đong, đo đếm đợc nh: Xi măng, sắt, thép, gạch, các loại vật liệu đơn chiếc.