- Chi tiền: Căn cứ vào cỏc chứng từ như Sộc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt, kế toỏn sau khi kiểm tra, nếu đủ điều kiện thanh toỏn thỡ ghi giảm tài khoản cho
1.Khi ngõn hàng nhận thương phiếu, cỏc giấy tờ cú giỏ khỏc xin chiết khấu của
khỏch hàng
Nợ TK 2211 Cho vay chiết khấu thương phiếu và cỏc giấy tờ cú giỏ bằng đồng Việt Nam
Nợ TK 2221 Cho vay chiết khấu thương phiếu và cỏc giấy tờ cú giỏ bằng ngoại tệ và vàng
Cú TK 1011,1031,4211, 4221…Số tiền ngõn hàng giải ngõn Cú TK thớch hợp khỏc
2. Khi chuyển nhượng thương phiếu hoặc chứng từ cú giỏ xin chiết khấu Nợ TK thớch hợp khỏc Tuỳ thuộc hỡnh thức thanh toỏn
Nợ TK 1011,1031,4211, 4221… KH trả bằng tiền mặt hay tiền gửi Cú TK 2211 Cho vay chiết khấu thương phiếu và cỏc giấy tờ cú giỏ bằng đồng Việt Nam
Cú TK 2221 Cho vay chiết khấu thương phiếu và cỏc giấy tờ cú giỏ bằng ngoại tệ và vàng
3. Khi gặp rủi ro ngõn hàng xem xột tỡnh hỡnh thu nợ cụ thể của từng khỏch hàng kết chuyển vào cỏc tài khoản thớch hợp để theo dừi
Nợ TK 2212, 2222 Nợ cần chỳ ý Nợ TK 2213, 2223 Nợ dưới tiờu chuẩn Nợ TK 2214, 2224 Nợ nghi ngờ
Nợ TK 2215, 2225 Nợ cú khả năng mất vốn
Cú TK 2211,2221 Số tiền khỏch hàng chưa trả
Kế toỏn dự phũng rủi ro
1. Định kỳ ngõn hàng dựa vào số nợ đó phõn loại và theo qui định của ngõn hàng nhà nước và ngõn hàng hệ thống để lập dự phũng rủi ro nợ cho vay
Nợ TK 8822 Chi dự phũng Nợ phải thu khú đũi Cú TK 229 Dự phũng rủi ro
2. Khi thương phiếu hoặc cỏc chứng từ cú giỏ bị xuống giỏ khụng thu đủ số tiền chiết khấu phải kết chuyển vào dự phũng rủi ro
Nợ TK 229 Dự phũng rủi ro Cú TK 2212, 2222 Nợ cần chỳ ý Cú TK 2213, 2223 Nợ dưới tiờu chuẩn Cú TK 2214, 2224 Nợ nghi ngờ
Cú TK 2215, 2225 Nợ cú khả năng mất vốn
Kế toỏn tiền lói phải thu
1. Ngõn hàng tớnh lói phải thu
Nợ TK 3941, 3942 Lói phải thu từ cho vay bằng VND và bằng ngoại tệ Cú TK 702 Thu lói cho vay
2. Thu tiền lói khi chuyển nhượng thương phiếu hoặc cỏc chứng từ cú giỏ xin chiết khấu
Nợ TK 1011, 1031, 5211, 5012…Số tiền và hỡnh thức thanh toỏn vốn Cú TK 3941, 3942 Lói phải thu từ cho vay bằng VND hoặc ngoại tệ
Chỳ ý: Khi xúa nợ theo dừi tài khoản 971
5.7. Kế toỏn cho thuờ tài chớnh
Cho thuờ tài chớnh là cho vay trung và dài hạn trong đú ngõn hàng theo đơn đặt hàng của khỏch hàng sẽ mua tài sản về cho thuờ và cú thể bỏn lại cho khỏch hàng chậm nhất là sau khi kết thỳc hợp đồng thuờ với giỏ thoả thuận trong hợp đồng thuờ.
Sơ đồ 5.2. Thụng tin trong quỏ trỡnh cho thuờ tài chớnh
5.7.1.Tài khoản sử dụng