- Lưu chuyểntiền từ hoạt động tài chớnh:
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ
Mục tiờu:Cung cấp kiến thức cơ bản về cỏc nghiệp vụ kế toỏn thu chi tiền mặt trong cỏc ngõn hàng thương mại từ theo qui trỡnh kế toỏn, xử lý cỏc nghiệp vụ cụ thể và cỏc thụng tin kế toỏn cung cấp
3.1. Khỏi niệm: Ngõn quỹ của ngõn hàng là những tài sản cú độ thanh khoản lớn nhất như tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ cú giỏ trị ngoại tệ, tiền gửi thanh toỏn ở ngõn nhất như tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ cú giỏ trị ngoại tệ, tiền gửi thanh toỏn ở ngõn hàng nhà nước hoặc ở ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
3.2. Kế toỏn tiền mặt bằng đồng Việt Nam
Nguyờn tắc hạch toỏn trờn tài khoản 101 Tiền mặt bằng đồng Việt nam
Khi ngõn hàng thu, chi tiền mặt bắt buộc phải cú giỏy nộp tiền lĩnh tiền, sộc lĩnh tiền hoặc phiếu thu phiếu chi và đủ chữ ký của người chịu trỏch nhiệm theo quy định của chế độ kế toỏn nghiệp vụ thu, chi tiền mặt.
Tại bộ phận quỹ, thủ quỹ mở sổ quỹ hoặc in từ mỏy (đúng thành cuốn hoặc tờ theo mẫu in sẵn đó quy định) để hạch toỏn cỏc khoản thu, chi trong ngày và tồn quỹ cuối ngày. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kờ số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toỏn tiền mặt. Nếu cú chờnh lệch, kế toỏn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xỏc định nguyờn nhõn. Số chờnh lệch phải hạch toỏn vào tài khoản 3641 (phần thiếu) hoặc tài khoản 461 (phần thừa) và kiến nghị biện phỏp xử lý số thừa thiếu đú
Chứng từ
-Giấy nộp tiền - Biờn bản giao nhận ngoại tệ
-Giấy lĩnh tiền - Giấy bỏo tiờu thụ ngoại tệ nhờ tiờu thụ
-Sộc lĩnh tiền - Hối phiếu
-Phiếu thu - Phiếu chi
Hạch toỏn chi tiết:Tại bộ phận kế toỏn, mở sổ nhật ký quỹ (sổ tờ rời) ghi đầy đủ cỏc khoản thu, chi trong ngày để đối chiếu với thủ quỹ, dựng làm căn cứ lập nhật ký chứng từ và hạch toỏn tổng hợp trong ngày. Ngoài nhật ký quỹ kế toỏn mở sổ kế toỏn chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một dũng). Sổ này dựng làm cơ sở cho việc lập bỏo cỏo kế toỏn hàng thỏng.
Tài khoản kế toỏn về tiền mặt