III. Đặc điểm quy trình kế toán của các phần hành kế toán tại Nhà xuất bản Giáo
2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
a. Hệ thống chứng từ sử dụng:
- Giấy báo Nợ: Là chứng từ phản ánh số tiền chi trả qua ngân hàng. - Giấy báo Có: Là chứng từ phản ánh số tiền thu đợc qua ngân hàng.
- Uỷ nhiệm thu: Là chứng từ phản ánh số tiền mà khách hàng uỷ nhiệm cho ngân hàng thu của Nhà xuất bản Giáo dục.
- Uỷ nhiệm chi: Là chứng từ phản ánh số tiền mà Nhà xuất bản Giáo dục uỷ nhiệm cho ngân hàng thu của khách hàng.
- Séc chuyển khoản: Là chứng từ phản ánh số tiền Nhà xuất bản Giáo dục thu về hoặc chi trả thông qua ngân hàng.
b. Hệ thống sổ sách sử dụng:
- Nhật ký chung. - Sổ cái tài khoản 112.
- Chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ tăng, giảm tiền gửi ngân hàng. Chứng từ gốc về thu,
chi tiền mặt
Sổ cái TK 111 Bảng tổng hợp chi tiết thu, chi tiền mặt Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết thu, chi
tiền mặt
BCTC
Bảng cân đối số phát sinh
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Bảng cân đối số phát sinh.
- Sổ chi tiết thu, chi tiền gửi ngân hàng.
- Bảng tổng hợp chi tiết thu, chi tiền gửi ngân hàng.
c. Quy trình luân chuyển chứng từ:
Quy trình luân chuyển của các chứng từ tiền gửi Ngân hàng tơng tự quy trình luân chuyển phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.
d. Quy trình ghi sổ tổng hợp:
Hàng ngày, kế toán tiền gửi ngân hàng căn cứ vào Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, Séc chuyển khoản vào Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng. Mỗi ngày, kế toán tiền gửi ngân hàng phải đối chiếu với Sổ phụ của ngân hàng về số d tài khoản tiền gửi ngân hàng. Định kỳ, kế toán căn cứ vào Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng để vào Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng, đối chiếu với Sổ cái TK 112. Cuối tháng, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ tăng,
Chứng từ gốc về thu, chi TGNH
Sổ cái TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết thu, chi TGNH Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết thu, chi
TGNH Sổ nhật ký thu, chi TGNH BCTC Bảng cân đối số phát sinh
giảm tiền gửi ngân hàng, vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh. Lấy đó làm căn cứ để lên Báo cáo tài chính và các Báo cáo quản trị.