IV- Các hình thức sổ áp dụng trong kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 3.1 Mô hình tổ chức công tác kế toán:
3.1 Mô hình tổ chức công tác kế toán:
Công tác kế toán đợc thực hiện ở bộ phận văn phòng Xí nghiệp, còn ở các đơn vị trực thuộc thực hiện nhiệm vụthống kê báo sổ (Việc hạch toán vban đầu thu thập kiểm tra chứng từ ghi sổ chi tiết và lập báo cáo kế toán có tổ chức kế toán riêng) hàng tháng, quý các đơn vị tập trung nộp báo cáo lên văn phòng Xí nghiệp. Nhờ vậy, kế toán Xí nghiệp nắm bắt đợc tình hình toàn bộ thông tin, từ đó kiểm tra đánh giá chỉ đạo thống nhất công tác kế toán của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ghi chú:
Quan hệ quản lý
Quan hệ đối chiếucùng cấp số liệu,dữ liệu Kế toán thanh toán Trưởng phòng TCKT Phó phòng TCKT Kế toán tổng hợp Kế toán chuyên quản vận tải ô tô xếp dỡ cơ giới, giao nhận áp tải Kế toán chuyên quản dịch vụ vận tải, thương mại Kế toán chuyên quản kinh doanh kho bãi, phân phối, bốc xếp Kế toán vật tư TSCĐ, CCDC, QLDN Thủ quỹ Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Xí nghiệp:
3.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán Xí nghiệp.
Chức năng nhiệm vụ bộ máy kế toán Xí nghiệp ngoài chức năng kế toán nói chung do Nhà nớc quy định còn cần phải có các chức năng riêng theo yêu cầu của Công ty, Xí nghiệp quy định sơ lợc nh sau:
3.2.1 Chức năng thu hồi:
Cung cấp tiền vốn thực hiện sản xuất kinh doanh phát sinh. Thu hồi tiền vốn (từ cá nhân, khách hàng, tập thể) hồi nhanh gọn quay vòng vốn.
3.22. Chức năng quản lý giám sát.
- Qủan lý kế hoạch, chỉ tiêu, quy định.
- Quản lý định mức kinh tế kỹ thuật, dự toán, quyết toán hạch toán.
- Giám sát theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo 2 chỉ tiêu kinh tế nói trên trong quá trình nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hoàn thành.
- Hệ thống hoá các chuẩn mực định mức, quy định để áp dụng. - Hệ thống hoá phơng pháp quản lý.
- Đề xuất các phơng án cụ thể để thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có quy mô lớn mới phát sinh.
- Đề nghị xuất toán kiểm định, kiểm tra lại việc thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khi thấy bất hợp lý hoặc có nguy cơ thua lỗ hay động cơ cá nhân của các nghiệp vụ.
3.23. Chức năng hạch toán, phân tích.
- Hạch toán kế toán đúng, đủ, chính xác, đồng thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo hệ thống kế toán.
- Phân tích chi tiết - tổng hợp thực trạng tăng trởng và nguy cơ hàng tháng, hàng quý, năm hoặc một hợp đồng lớn.
- Phân tích thực hiện với kế hoặch sản xuất kinh doanh.
3.24. Chức năng tham mu.
Tham mu với Giám đốc Xí nghiệp Công ty về các lĩnh vực qua phân tích các chỉ tiêu kinh tế các kỳ.
- Tham mu kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính. - Đầu t - hiệu quả đầu t.
- Tham mu chi phí sản xuất, tổng sản phẩm, lợi nhuận. - Tham mu thu nhập, phân phối thu nhập.
- Tham mu khác.
3.3. Nhiệm vụ cán bộ phòng tài chính kế toán.
Thực hiện các chức năng cơ bản nói trên.
- Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp, điều hành toàn bộ hệ thống kế toán thực hiện theo đúng chính sách chế độ kế toán của Nhà nớc.Đồng thời kế toán trởng là ng- ời hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra hoạt động của các nhân viên kế toán đồng thời thực hiện các phần hành cụ thể: kế toán TSCĐ, lập báo cáo tài chính, lên sổ cái, kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành.
- Phó phòng tài chính kế toán cùng với kế toán trởng quản lý các nhân viên trong phòng, cuối tháng lập bảng tổng hợp tình hình doanh thu và kê khai thuế.
- Kế toán thanh toán0: thực hiện công việc thanh toán nội bộ, thanh toán tiền l- ơng, BHXH, BHYT, KPCĐ cho công nhân viên.Thực hiện thanh toán nh: Xuất nhập khẩu, tiền gửi ngân hàng, tiền tạm ứng...
- Kế toán các phòng ban: Với kế toán chuyên quản các phòng hay các lĩnh vực kinh doanh.
Theo dõi phân tích tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, lao vụ dịch vụ các lĩnh vực kinh doanh.
+ Thanh toán công nợ cá nhân cho can sbộ công nhân viên thực họn các lô hàng theo lĩnh vực kinh doanh.
+ Đôn đốc và theo dõi công nợ khách hàng, chủ phơng tiện thuê vận chuyển, cung ứng dịch vụ cho doanh nghiệp.
+ Báo cáo kết quả 3 nhiệm vụ nói trên thờng cuối kỳ kế toán.
- Kế toán vật t, TSCĐ, CCDC nhỏ,Công ty bánh kẹo Hải Châu văn phòng.
+ Cập nhật tình hình tăng, giảm vật t TSCĐ, CCDC, TBVP. Tính khấu hao, chi phí phân bổ hàng tháng,quý, năm cho các đối tợng sử dụng.
+ Vào sổ sách theo dõi nguyên giá, khấu hao (giá trị phân bổ), gía trị còn lại hàng tháng, quý, năm.
+Vào sổ theo dõi cấu kiện rời kèm theo TSCĐ đó. - Thủ quỹ:
+ Kiểm tra chứng từ thu, chi trớc khi chi tiền mặt
+ Thu, tiền mặt từ các đối tợng khách hàng đúng, đủ, kịp thời
+Vào sổ quỹ, báo cáo quỹ và báo cáo chi tiết các đối tợng sử dụng hàng tháng. +Hàng ngày báo cáo tồn quỹ cho lãnh đạo phòng hoặc Giám đốc khi yêu cầu.
3.4-Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán.
3.41. Các sổ, thẻ sử dụng trong công tác kế toán.
Chứng từ kế toán đợc áp dụng thống nhất từ văn phòng Xí nghiệp đến các đơn vị trực thuộc và do phòng kế toán quy định, gồm có:
- Phiếu thu, chi tiền mặt và ngoại tệ. - Phiếu xuất, nhập kho, thẻ kho. - Phiếu tính giá thành.
- Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành. - Bảng chấm công, bảng tính lơng.
Tại các đơn vị trực thuộc kế toán các đơn vị tập hợp, phân loại vào sổ nhật biên hàng ngày, cuối tháng chuyển lên phòng kế toán Xí nghiệp. Tại phòng kế toán Xí nghiệp tập hợp và phân loại các chứng từ phát sinh tại văn phòng Xí nghiệp hàng ngày , cuối tháng tập hợp các chứng từ và báo cáo của các đơn vị trực thuộc.
3.42. Hình thức sổ kế toán Xí nghiệp áp dụng.
Sổ chi tiết gồm: + Sổ quỹ tiền mặt
+Sổ theo dõi tiên gửi ngân hàng + Sổ theo dõi thuế GTGT
+ Sổ theo dõi doanh thu + Các loại sổ chi tiết khác Sổ tổng hợp bao gồm: + Sổ cái
+Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
II. Thực trạng công tác hạch toán lao động tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại xí nghiệp đại lý vận tải và vật t kỹ thuật.