Cùng với việc hạch toán chi tiết vật liệu hàng ngày thì việc tổ chức hạch toán tổng hợp nhập vật liệu là một khâu rất quan trọng trong công tác hạch toán vật t.
Do vật liệu của xí nghiệp hầu hết là mua ngoài nhập kho nên đã nảy sinh quan hệ thanh toán giữa công ty và ngời cung cấp vật t. Đối với những vật t mua lẻ, giá trị nhỏ có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt, còn đối với những vật t có giá trị lớn không thể thanh toán ngay nh trên đợc thì kế toán phản ánh theo dõi nợ phải trả ngời cung cấp vật t đến khi có đủ điều kiện thanh toán thì sẽ chuyển trả và xoá nợ sau.
Thực tế ở xí nghiệp Khe Tam khi mua vật liệu về sản xuất thì vật liệu đợc đa về công ty bao giờ cũng có hoá đơn kèm theo không có trờng hợp nào vật t đã về đến xí nghiệp mà hoá đơn vẫn cha về và ngợc lại.
** Cụ thể hạch toán tổng hợp vật liệu đợc thực hiện nh sau
. - Căn cứ vào phiếu nhập kho số 07 ngày 01/09/2004 nhập kho thuốc nổ AD1 của xí nghiệp công nghiệp Quảng Ninh, giá mua cha có thuế là 25.978.000,
chi phí vận chuyển vật liệu nổ là 670.000, thuế VAT 5%, đã thanh toán ngay bằng tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 152 26.648.000
Nợ TK 133 (1331) 1.332.400 Có TK 111 27.980.400
- Căn cứ vào phiếu nhập kho số 08 ngày 05/09/2004 xí nghiệp mua kíp vi sai của xí nghiệp công nghiệp Quảng Ninh, giá mua cha thuế là 2.352.000 thuế VAT 5%, cha trả tiền, kế toán ghi:
Nợ TK 152 2.352.000 Nợ TK 133 (1331) 117.600
Có TK 331 2.469.600
-Căn cứ vào phiếu chi số 24 ngày 30/9/2004, xí nghiệp tiến hành thanh
toán khoản nợ với xí nghiệp Công Nghiệp Quảng Ninh vế số kíp vi sai đã nhập theo phiếu nhập kho số 115 ngày 25/08/2003 số tiền là 25.000.000
Nợ TK 331 25.000.000
Có TK 111 25.000.000