II Nguồn kinh phí quỹ khác 420 (1.141.833.326) 203.229
kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
31/12/2003 phần I : l I -lỗã
chỉ tiêu MS năm trớc quý 4 luỹ kế từ đầu năm
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 166.547.345.181 69.337.956.689 220.130.990.014 Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) 3
Chiết khấu thơng mại 4
Giảm giá hàng bán 5
Hàng bán bị trả lại 6
Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK, thuế GTGT 7 theo phơng pháp trực tiếp phải nộp
1. Doanh thu thuần(10=01-03) 10 166.547.345.181 69.337.956.689 220.130.990.014
4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 82.759.677 171.723.079 386.593.417 5. Chi phí tài chính 22 3.559.643.365 1.642.842.226 4.548.540.756
Trong đó: Lãi vay phải trả 23 3.559.643.365 1.642.842.226 4.548.540.756 6. Chi phí bán hàng 24 8.757.042.303 10.379.631.435 16.987.084.446 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 17.910.199.918 5963223141 19.117.223.774 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD 30 4.256.330.166 2125620551 5.956.010.381
[30=20+(21-22)-(24+25)]
9. Thu nhập khác 31 556.374.956 591.006.103 2.256.676.053 10. Chi phí khác 32 529.623.948 86.372.078 1.414.907.011 11. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 26.751.008 504.634.025 841.769.042 12. Tổng lợi nhuận trớc thuế (50=30+40) 50 4.283.081.174 2.630.254.576 6.797.779.423 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 1.388.274.605 841.681.464 2.175.289.415 14. Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 2.894.806.569 1.788.573.112 4.622.490.008
• Cân đối lý thuyết thứ nhất
BNV = ATS ( I, II, IV, V(2,3), VI ) + BTS ( I, II, III ) (2.22)
Bảng 2-38
STT Diễn giải VT VP Chênh lệch
1 Đầu kỳ 25.300.521.828 98.445.737.605 -73.145.215.777 2 Cuối kỳ 29.797.320.973 137.718.519.678 -107.921.198.705 Qua cân đối lý thuyết thứ nhất cho thấy: Vế trái < Vế phải, cụ thể: Chênh lệnh gia vế trái và vế phải đầu năm là 73.145.215.777 đ, chênh lệch cuối năm là 107.921.198.705đ. Điều này cho thấy giá trị tài sản của công ty lớn hơn nguồn vốn chủ sở hữu hình thành nên giá trị tài sản đó. Nh vậy, trong quá trình sản xuất kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng đủ nhu cầu kinh doanh của công ty. Cô2ng ty thiếu vốn để trang trải cho các nhu cầu về TSCĐ và TSLĐ, nguồn vốn thiếu tăng thêm vào cuối năm nên phải đi vay hoặc đi chiếm dụng. Để biết rõ hơn hình thức huy động vốn sản xuất kinh doanh của công ty cần xét tiếp cân đối 2.
• Cân đối lý thuyết thứ 2
Bảng 2-39
STT Diễn giải VT VP Chênh lệch
1 Đầu năm 78.047.241.253 98.445.737.605 -20.398.496.352 2 Cuối kỳ 79.086.888.104 137.718.519.678 -58.631.631.574 Qua cân đối thứ 2 cho thấy: Công ty đã huy động tất cả các khoản vay nhng vẫn thiếu vốn, khoản vốn thiếu vẫn tăng về cuối năm. Đầu năm khoản thiếu là 20.398.496.352 đ, đến cuối năm đã tăng nên là 58.631.631.574 đ, buộc công ty phải đi chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác.
• Cân đối lý thuyết 3
ANV(I1, II) + BNV – ATS(I, II, IV, V(2,3),VI) = ATS(III, V(1,4,5)+ ANV(I(2ữ8), III) (2.24) Bảng 2-40
STT Diễn giải VT VP Chênh lệch
1 Số đầu năm -20.398.496.352 -20.398.496.352 0
2 Số cuối kỳ -58.631.631.574 -58.631.631.574 0
Qua cân đối 3 cho thấy: Công ty đã tự bô’sung nguồn vốn của mình bằng cách chiếm dụng 20.398.496.325 đ, đầu năm và 58.631.631.547 đ vào cuối năm.
Ngoài ra, để đánh giá khả năng tự đảm bảo tài chính của công ty, cần xem xét các chỉ tiêu sau: Tỷ suất nợ = Nợ phải trả x 100, % Tổng nguồn vốn Tỷ suất tự tài chợ = Nguồn vốn CSH x 100, % Tổng nguồn vốn
Các chỉ tiêu về khả năng đảm bảo tài chính của công ty
Bảng 2-41
STT Diễn giải ĐVT Đầu năm Cuối năm
1 Nợ phải trả Ngđ 84.377.026 119.848.968
2 Nguồn vốn CSH Ngđ 25.300.522 29.797.321
3 Tổng nguồn vốn Ngđ 109.677.548 149.646.289
4 Tỷ suất nợ % 76,9 80,1
Qua tính toán trên cho thấy khả năng độc lập về tài chính của công ty còn bị hạn chế. Nguồn vốn chủ sở hữu (CSH) đầu năm của công ty chiếm 23,1% tổng nguồn vốn, đến cuối năm chỉ còn 19,9%, còn các khoản nợ phải trả tăng nên về cuối năm. Nh vậy, công ty cần có biện pháp sử dụng nguồn vốn sao có hiệu quả hơn.
2.6.2 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn
Qua bảng 2-42 thấy rằng: Tổng tài sản tăng so với đầu năm là 39.968.740.513 đ, là điều kiện thuận lợi cho quy mô sản xuất tăng. Trong đó , các khoản phải thu tăng 714.077.996 đ, điều này không tốt vì sẽ gây ứ đọng vốn đối của công ty.
