II. Phân tích thực trạng tình hình hoạt động và hiệu quả hoạt động của côngty
2.Phân tích hiệu quả hoạt động của côngty trong giai đoạn 2006-2008:
2.1. Phân tích doanh thu và chi phí :
Năm 2008, công ty gặp rất nhiều khó khăn nhng công ty vẫn đạt đợc doanh thu tăng cao so với năm 2007. Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng gần 42 tỷ đồng.
Bảng 3: Một số chỉ tiêu cơ bản về doanh thu, lợi nhuận, chi phí.
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Tổng Doanh thu (tr.đ) 20.098 34.929 76.948
Tổng Chi phí (tr.đ) 18.587 32.301 70.843
Tổng Lợi nhuận (tr.đ) 670 696 1.354
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh.
Nhìn vào bảng ta thấy về mặt tuyệt đối các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận của công ty năm 2008 đều tăng cao hơn so với năm 2007 khá nhiều.
Xét về mặt lợng thì doanh thu năm 2008 cao hơn năm 2007 là 42 tỷ đồng, lợi nhuận năm 2008 cao hơn lợi nhuận năm 2007 là 658 triệu. Cả hai chỉ tiêu đều tăng chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu quả.
Xét về mặt định tính phản ánh chất lợng kinh doanh thì doanh thu năm 2008 tăng 220,30% so với năm 2007 trong khi đó lợi nhuận của năm 2008 tăng hơn so với lợi nhuận năm 2007 là 194,64%. Nếu xét chung ta thấy năm 2008 công ty làm ăn có hiệu quả hơn so với năm 2007 rất nhiều, năm 2007 so với năm 2006 lợi nhuận gần nh không tăng. Chứng tỏ năm 2008 măc dù gặp rất nhiều khó khăn nh- ng công ty đã đạt đợc hiệu quả kinh doanh vợt xa các năm trớc.
Ta có thể xét hiệu quả theo chỉ tiêu tổng hợp tốc độ tăng doanh thu, tốc độ tăng lợi nhuận và tốc độ tăng chi phí của công ty
Bảng 4: Tốc độ tăng một số chỉ tiêu.
Chỉ tiêu 07/06 08/07
Tốc độ tăng doanh thu 1,74 2,2
Tốc độ tăng chi phí 1,74 2,19
Tốc độ tăng lợi nhuận 1,04 1,95
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Nh vậy, tốc độ tăng doanh thu năm 2008 lớn hơn tốc độ tăng chi phí. điều này chứng tỏ công ty hoạt động trong năm 2008 cao hơn năm 2007 về hiệu quả. Nhng tốc độ tăng doanh thu cao hơn không đáng kể so với tốc độ tăng chi phí. Đây là một yếu tố để ta có thể tăng hiệu quả cao hơn nữa. Riêng năm 2008 công ty đã đạt đợc nhiều kết quả trong việc giảm chi phí.
2.2. Hiệu quả sử dụng lao động
Bảng 5: Tình hình sử dụng lao động của công ty
Năm Số lao động bình quân Tổng quỹ lơng (tr.đ)
2006 209 3.008
2007 269 3.667
2008 320 5.000
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Bảng 6: Tốc độ tăng doanh thu, lợi nhuận, chi phí tiền lơng.
Chỉ tiêu Tốc độ tăng doanh thu Tốc độ tăng lợi nhuận Tốc độ tăng chi phí tiền lơng
2007/2006 1,74 1,04 1,21
2008/2007 2,2 1,95 1,42
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Theo bảng phân tích các chỉ tiêu trên ta thấy cứ một đồng chi phí tiền lơng công ty trả cho ngời lao động đem lại 20,3 đồng doanh thu trong năm 2006; 8,31 đồng năm 2007 và 20,27 đồng năm 2008. Đây là con số khá cao chứng tỏ lao động trong công ty làm việc khá hiệu quả. Có một vấn đề cần xem xét là hiệu quả hoạt động trong năm 2006 khá cao, nh là mức kỷ lục mà công ty đạt đợc, tuy
nhiên tiền lơng rất thấp, bình quân 1.200.000 đ/ tháng nhmg tiền lơng bình quân tăng năm 2007, năm 2008 so với năm 2006 là 1,08 và 1,94.
2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn:2.3.1. Hiệu quả sử dụng vốn cố định: 2.3.1. Hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Bảng 7: Tình hình hiệu quả sử dụng vốn cố định.
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Sức sản xuất của VCĐ 3,127 1,562 4,173
Sức sinh lời của VCĐ 0,0677 0,0259 0,0287
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh.
Nhìn bảng, ta thấy rằng doanh thu mà một đồng vốn cố định mang lại năm 2008 là cao nhất: 4,173 đồng. Nhng lợi nhuận do một đồng yếu tố đầu vào này tạo ra chỉ tăng hơn năm 2007 chút ít và giảm tới 2,35 lần so với năm 2006. Lợi nhuận mới là mục tiêu cuối cùng của mỗi doanh nghiệp. Nh thế có thể nói mục tiêu sử dụng hiệu quả tài sản cố định của công ty cha đạt kết quả tốt. Nguyên nhân là do phơng tiện vận tải của công ty quá cũ nát, hoạt động kém hiệu quả, phát sinh nhiều chi phí làm giảm lợi nhuận và tốc độ tăng chi phí lớn hơn tốc độ tăng doanh thu. 2.3.2 Hiệu quả sử dụng vốn lu động: Bảng 8: Tình hình hiệu quả sử dụng vốn lu động. Chỉ tiêu Đơn vị tính 2006 2007 2008 Sức sản xuất của VLĐ đ/đ 8,745 5,999 13,502
Mức sinh lời của VLĐ đ/đ 0,189 0,0994 0,0928
Số vòng quay của VLĐ Vòng 8,745 5,999 13,502
Số ngày luân chuyển bq
một vòng quay Ngày 41,7 60,84 27,03
Hệ số đảm nhiệm VLĐ đ/đ 0,114 0,166 0,074
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cân đối kế toán.
Sức sản xuất của vốn lu động trong năm 2008 tăng vọt chứng tỏ tổng số thu nợ của công ty giảm xuống làm tăng vòng quay của vốn lu động. Chứng tỏ công
ty quan hệ tốt với khách hàng, không để nợ đọng kéo dài ảnh hởng tới sản xuất kinh doanh, áp dụng nhiều hình thức thanh toán tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng và cho cả công ty. Tuy hệ số đảm nhiệm vốn lu động giảm chứng tỏ cần ít vốn lu động hơn, cụ thể là trong năm 2008 hệ số này là 0,074 tức cần 74 đồng vốn lu động tạo ra đợc 1000 đồng doanh thu trong khi năm 2007 cần tới 166 đồng vốn lu động để tạo ra đợc 1000 đồng doanh thu. Tuy nhiên, khi đánh giá sức sinh lời của vốn lu động thì năm 2008 thấp nhất trong ba năm, giảm 2,036 lần so với năm 2006 và 1,07 lần so với năm 2007. Mức sinh lời của vốn lu động có xu hớng giảm và công ty phải tìm ra nguyên nhân để khắc phục.
2.4. Hiệu quả tổng hợp.
Bảng 9: Một số chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh doanh.
Chỉ tiêu Đơn vị
tính 2006 2007 2008
Tỷ suất Ln theo Dt % 3,33 1,99 1,76
Tỷ suất Ln theo chi phí
% 36,05 2,15 1,89
Doanh thu trên 1 đồng chi phí
đ/đ 1,111 1,063 1,086
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cân đối kế toán.
Qua các chỉ tiêu trên so với mặt bằng chung của các doanh nghiệp là khá thấp nhng cùng so với các doanh nghiệp vận tải và tình hình khó khăn của sản xuất vận tải hiện nay ta đánh giá: công ty duy trì đợc hoạt động và có lãi là một kết quả khá khả quan. Tuy nhiên, vấn đề đáng quan tâm ở đây là các chỉ tiêu quan trọng nh tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu, tỷ suất lợi nhuận theo chi phí biểu hiện xu h- ớng giảm dần qua 3 năm chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty đi xuống, lợi nhuận vận tải rất thấp, không có lãi, lợi nhuận chủ yếu do chênh lệch nhợng bán tài sản.
Để hoạt động có hiệu quả hơn trong thời gian tới công ty cần khắc phục những yếu kém trớc mắt và tồn tại lâu dài, tăng năng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, tìm nguồn hàng ổn định và tăng lợi nhuận.
chữa các phơng tiện vận tải để có đội xe mạnh, trọng tải lớn, tiêu hao ít nhiên liệu. Nâng cao chất lợng lao động và khả năng tổ chức quản lý của bộ máy quản trị công ty. Công ty cần phải đẩy mạnh hơn công tác nghiên cứu thị trờng, dự báo khách hàng vì đây là các mặt yếu chung của các công ty vận tải ...nhằm tăng sản l- ợng vận chuyển, tăng doanh thu, tăng hiệu quả kinh doanh. Các biện pháp này nằm trong khả năng của công ty và đợc sự nhất trí của ban lãnh đạo để triển khai trong thời gian tới nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});