B. Cỏc khoản cú thể dựng để thanh toỏn trong thời gian tới 1. Thỏng tới
+ Khoản phải thu + Hàng gửi bỏn 2. Quý tới
Cộng Cộng
Tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay khụng khả quan phản ỏnh qua khả năng thanh toỏn. Cỏc hệ số phản ỏnh khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp:
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt: là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả( nợ dài hạn, nợ
ngắn hạn…)
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt = Tổng tài sản
Nợ dài hạn và nợ ngắn hạn Nếu hệ số này < 1 là bỏo hiệu sự phỏ sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng số tài sản hiện cú (tài sản lưu động, tài sản cố định) khụng đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toỏn
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn: Hệ số này thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ với nợ ngắn hạn. Nếu chỉ tiờu này xấp xỉ bằng 1 thỡ doanh nghiệp cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và tỡnh hỡnh tài chớnh là bỡnh thường và khả quan
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn = TSLĐ và đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh: Tuỳ theo mức độ kịp thời của việc thanh toỏn nợ, hệ số khả năng thanh toỏn nhanh cú thể được xỏc định theo 2 cụng thức sau:
Khả năng thanh toỏn nhanh (Hk) = Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn - Vật tư hàng hoỏ tồn kho Tổng số nợ ngắn hạn
Chỉ tiờu này phản ỏnh khả năng thanh toỏn nhanh cỏc khoản nợ trong một khoảng thời gian ngắn. Tài sản dựng để thanh toỏn nhan cũn được xỏc định là: tiền cộng với tương đương tiền. Được gọi là tương đương tiền là cỏc khoản cú thể chuyển đổi nhanh, bất cứ lỳc nào thành một lượng tiền biết trước( cỏc loại chứng khoỏn ngắn hạn, thương phiếu, nợ phải thu ngắn hạn…cú khả năng thanh khoản cao). Vỡ vậy hệ số đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn nhanh ( gần như tức thời) cỏc khoản nợ được xỏc định như sau:
Khả năng thanh toỏn tức thời = Tiền + Tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Thụng thường hệ số này bằng 1 là lý tưởng nhất. Nếu tỷ suất này≥1 là rất tốt và điều đú chứng tỏ rằng doanh nghiệp cú khả năng thanh toỏn nhanh và ngược lại.
CHƯƠNG II:
THỰC TRẠNG CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY MISOFT.