Năm nay Năm trước
- Chi phớ thuế TNDN tớnh trờn thu nhập chịu thuế năm hiện hành
1.026.560. 414
531.637. 387 - Điều chỉnh chi phớ thuế thu
nhập doanh nghiệp của cỏc năm trước vào chi phớ thuế TNDN hiện hành năm nay
- Tổng chi phớ thuế TNDN hiện hành hành
1.026.560.414 531.637.387
33- Chi phớ sản xuất kinh doanh theo
yếu tố
Năm nay Năm trước
- Chi phớ mua hàng 97.988.073.444 87.114.245.562 - Chi phớ nhõn cụng
- Chi phớ khấu hao tài sản cố định
442.870.704 421.492.045 - Chi phớ dịch vụ mua ngoài 2.564.399.040 3.431.087.949 - Chi phớ dịch vụ mua ngoài 2.564.399.040 3.431.087.949 - Chi phớ khỏc bằng tiền 7.278.379.478 9.658.995.353
Cộng 114.625.806.662 104.783.806.622
Nhỡn chung trong 3 năm lại đõy tỡnh hỡnh doanh thu thuần của cụng ty liờn tục tăng, đặc biệt tốc độ tăng năm 2007( =106.020.292.439) so với năm 2006 (= 51.050.185.060 ) khoảng 20,78%, năm 2008 tăng chậm hơn 1,09%.
Quy mụ tài sản và nguồn vốn của Cụng ty núi chung năm 2008 tăng lờn 60,3% so với năm trước nguyờn nhõn là tăng đầu tư gấp đụi vào mua sắm mỏy múc thiết bị. Thị phần của cụng ty ngày càng mở rộng, Cụng ty đó tỡm được cho mỡnh một chỗ đứng trờn thị trường, uy tớn của cụng ty được nõng cao.
núi chung và cụng tỏc kế toỏn núi riờng luụn được củng cố và hoàn thiện đỏp ứng kịp thời cỏc yờu cầu về quản lý và hạch toỏn. Cụng ty đó xõy dựng được một bộ mỏy cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, chặt chẽ, lựa chọn những nhõn viờn cú chuyờn mụn giỏi, cú tinh thần trỏch nhiệm cao với lũng say mờ nghề nghiệp.
+ Cụng ty cũng đó tỡm mọi biện phỏp khắc phục khú khăn đưa tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty ngày càng ổn định và khả quan hơn. Thực tế cho thấy tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty tương đối lành mạnh và cú nhiều triển vọng khả quan trong tương lai. Xu hướng tớch cực này càng gúp phần làm cho Cụng ty cú trể đứng vững trong cạnh tranh và khẳng định được vị trớ của mỡnh trong nền kinh tế thị trường.
2. Hạn chế và nguyờn nhõn:
Những tồn tại về mặt tài chớnh của Cụng ty ngày càng được giảm xuống để thớch nghi với tỡnh hỡnh mới, làm tăng hiệu quả kinh doanh đưa mức tổng lợi nhuận ngày càng tăng lờn, tuy nhiờn:
+ Cơ cấu tài sản và nguồn vốn chưa thật hợp lý và phự hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Cụng ty. Nhỡn vào bức tranh tài chớnh của Cụng ty ta thấy cỏc khoản mục tài sản và nguồn vốn vẫn chưa cú sự phõn bố hợp lý: Về phần tài sản của Cụng ty chỉ cú TSCĐ hữu hỡnh mà khụng cú cỏc tài sản khỏc, cỏc khoản ĐTDH và cỏc khoản chi phớ XDCB khụng cú. Giỏ trị TSCĐ năm 2008 tăng so với năm 2007 nhưng mức khấu hao khỏ lớn, phần lớn cỏc tài sản là thiết bị, dụng cụ quản lý và phương tiện vận tải truyền dẫn. Quy mụ tài sản núi chung tăng nhưng là do TSLĐ và ĐTNH tăng. Về lõu dài điều đú sẽ gõy hạn chế cho Cụng ty trong quỏ trỡnh mở rộng quy mụ hoạt động.
+ Bản thõn TSLĐ của Cụng ty cũng cú những điểm đỏng chỳ ý sau: Chưa thực sự sử dụng đồng tiền hiệu quả vỡ:
- Vốn bằng tiền năm 2008 tăng so với năm 2007 theo em là chưa thực sự hợp lý tốt mặc dự nú đỏp ứng được tất cả cỏc khả năng thanh toỏn, đặc biệt là khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty vỡ lượng tiền tồn quỹ như thế là quỏ lớn, chưa phự hợp với đặc điểm kinh doanh của ngành. Trong vốn bằng tiền thỡ tiền gửi ngõn hàng là chủ yếu do vậy đồng vốn chưa tận dụng triệt để hiệu quả. hoạt việc thanh toỏn trong hoạt động kinh doanh chủ yếu được chi trả bằng tiền mặt.... Khoản tiền mặt dư cũng khỏ lớn .
- Cỏc khoản phải thu ngắn hạn đặc biệt phải thu khỏch hàng lớn lờn đến 14,42 tỷ và trong năm 2008 tiếp tục tăng cao hơn so với năm 2007.
+ Hàng tồn kho tồn đọng nhiều. Sang năm tới Cụng ty cú thể giảm vốn dự trữ cho cỏc loại hàng hoỏ tồn kho theo định mức dự trữ được nghiờn cứu phự hợp với năng lực kinh doanh của Cụng ty. Việc tăng nhu cầu vốn cho dự trữ kinh doanh luụn đẩy Cụng ty đến tỡnh trạng vay nợ, chiếm dụng vốn lớn làm cho chi phớ lói vay tăng, hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả sản xuất kinh doanh giảm.
+ Cỏc khoản Nợ phải trả của Cụng ty năm 2008 tăng 196,06 % so với năm trước với tổng số nợ phải trả là 21.679.091.553 VNĐ, trong đú chủ yếu là do phải trả người bỏn tăng(=19.224.821.762 VNĐ) và cỏc khoản vay ngắn hạn tăng 443,44%, thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước (= 663.930.212)VNĐ và cỏc khoản người mua ứng trước, cũng tăng nhưng ớt hơn. Nguyờn nhõn chớnh làm cho cỏc khoản nợ vay tăng lờn là do Cụng ty tăng mức dự trữ vốn bằng tiền, đồng thời Cụng ty bỏn chịu cho khỏch hàng tăng. Để đảm bảo thanh toỏn cho nhà cung cấp đỳng hạn và đảm bảo chữ tớn đối với họ cho nờn Cụng ty phải vay tạm thời để thực hiện mục tiờu này. Nếu so sỏnh với cỏc khoản phải thu thỡ Cụng ty đi chiếm dụng nhiều hơn là bị chiếm dụng, đồng thời nếu so với vốn chủ sở hữu thỡ cỏc khoản phải thanh toỏn cũng chiếm tỷ trọng lớn do đú khả năng thanh toỏn nợ của Cụng ty chưa thật cao. Điều này về lõu dài cú thể ảnh hưởng đến tõm lý của cỏc chủ Ngõn hàng, cỏc nhà cho vay tớn dụng cũng như những người cú quan hệ thanh toỏn với cụng ty. Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn và khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty rất tốt nhưng để đảm bảo khả năng thanh toỏn đú, lượng tiền mặt tồn quỹ lại quỏ lớn do đú khả năng đầu tư vào những lĩnh vực kinh doanh cú chu kỳ kinh doanh ngắn của Cụng ty bị hạn chế.
+ Nguồn vốn chủ sở hữu tăng so với kỳ trước chủ yếu là do bổ xung vào nguồn Quỹ dự trữ 121triệu và tăng Quỹ đầu tư phỏt triển từ 83,5 triệu năm 2007 nờn tới 345,78 triệu, Quỹ khen thưởng phỳc lợi từ 8 triệu lờn tới 324 triệu,(bổ xung vào sau khi giảm trong năm 2007), lợi nhuận chưa phõn phối tăng. Với nguồn vốn tự cú của mỡnh Cụng ty chỉ đảm bảo tài trợ cho TSCĐ và một phần cho TSLĐ, phần cũn lại buộc Cụng ty phải huy động bờn ngoài để bự đắp. Như vậy, tỷ lệ vốn vay và vốn đi chiếm dụng là khỏ cao, nếu nhu cầu về vốn tăng thỡ cụng ty khú cú thể huy động
thờm từ nguồn bờn ngoài cho thấy Cụng ty chưa chủ động về vốn. Nhưng đõy là tỡnh hỡnh chung của cỏc cụng ty kinh doanh.. Chớnh vỡ vậy, Cụng ty đang thiếu vốn để mở rộng quy mụ kinh doanh và để chủ động trong quỏ trỡnh hoạt động, Cụng ty đó phải huy động vốn vay vừa bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh, vừa đảm bảo đem lại lợi nhuận.
+ Trờn đõy là những nhận xột đỏnh giỏ, chung nhất về tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Misoft. Qua cỏc đỏnh giỏ trờn cho thấy tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty trong năm 2008 tương đối ổn định, lành mạnh và khả quan hơn so với năm 2007. Tuy nhiờn, để khắc phục được những bất cập cũn tồn tại trong bức tranh tài chớnh của Cụng ty, cần thiết phải đề ra một số phương hướng, giải phỏp mang tớnh đề xuất nhằm cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty trong những năm tiếp theo.
CHƯƠNG III.
G
IẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI
CHÍNH TẠI CễNG TY CP PHÁT TRIỂN PHÀN MỀM & HỖ TRỢ CễNG NGHỆ MISOFT