II. THỰC TRẠNG CễNG TÁC PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY MISOFT
2. Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty:
BẢNG 6: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN
Đơn vị : VNĐ
Chỉ tiờu
Đầu năm 2008 Cuối năm 2008 Cuối năm so với đầu
năm Sồ tiền (VND) Tỷ trọng (%) Số tiền (VND) Tỷ trọng (%) Số tiền (VND) Tỷ trọng (%) A- TSLĐ và ĐTNH 19.779.933.870 89,52 34.673.871.390 94,95 14.893.937.530 103,28 I- Tiền 6.521.785.250 29,52 13.764.513.796 37,69 7.242.728.540 50,22 II- Cỏc khoản ĐT tài
chớnh ngắn hạn
0 0 0 0 0 0
III- Cỏc khoản phải thu 11.568.628.699 52,36 17.922.211.567 49,62 6.353.582.870 44,01IV- Hàng tồn kho 1.484.348.930 6,72 2.788.778.889 7,64 1.304.429.959 9,05 IV- Hàng tồn kho 1.484.348.930 6,72 2.788.778.889 7,64 1.304.429.959 9,05
V- TSLĐ khỏc 48.472.094 0,92 0 0 -48.472.094 -0,03
VI- Chi sự nghiệp 0 0 0 0 0 0
B- TSCĐ và ĐTDH 2.316.051.793 10,48 1.842.724.837 5,05 -73.326.956 -3,28
I- TSCĐ 2.316.051.793 10,48 1.842.724.837 5,05 -73.326.956 -3,28
II- Đầu tư tài chớnh dài hạn 0 0 0 0 0 0
III- Chi phớ XDCB dở dang 0 0 0 0 0 0
IV- Cỏc khoản ký cược, ký quỹ dài hạn
0 0 0 0 0 0
Tổng cộng tài sản 22.095.985.664 100 36.516.596.232 100 14.420.610.570 100 Nhỡn vào bảng cơ cấu tài sản, ta thấy đầu năm TSCĐ và ĐTDH chiếm 10,48%, TSLĐ và ĐTNH chiếm gần 89,52%, cuối kỳ TS LĐ và ĐTDH chỉ chiếm hơn 5.05% cũn TSLĐ và ĐTNH chiếm tới gần 94.95%. Điều này chứng tỏ hoạt động chủ yếu của cụng ty là kinh doanh. Tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm tăng hơn 14.420.610.570 tỷ,với mức tăng tương đối là 100%, chứng tỏ quy mụ tài sản của cụng ty tăng lờn, thể hiện ở chỗ:
TSCĐ và ĐTDH cuối kỳ so với đầu năm giảm-73.326.956 VNĐ (giảm 96.72%) và tỷ trọng của nú cũng giảm so với đầu năm là do:
* TSCĐ của cụng ty chủ yếu là phương tiện vận tải truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lý và một số TSCĐ khỏc. TSCĐ giảm là trong năm Cụng ty chưa chỳ trọng nhiều mua sắm mới. Trong khi đú lượng hao mũn lại quỏ lớn (73.326.956 VNĐ) làm cho giỏ trị TSCĐ giảm đi mặc dự số lượng TSCĐ khụng giảm. Tuy nhiờn do cụng ty chỉ chuyờn về hoạt động kinh doanh, cỏc thiết bị dụng cụ quản lý của cụng ty khỏ hiện đại, lại được bảo dưỡng tốt nờn vẫn đảm bảo hoạt động bỡnh thường trong quỏ trỡnh kinh doanh. Vấn đề đặt ra cho Cụng ty là phải nghiờn cứu tỡm giải phỏp để đầu tư sắm mới hoặc trang bị hiện đại hơn nữa để nõng cao hiệu quả kinh doanh của Cụng ty.
* Cỏc khoản ĐTDH và chi phớ XDCB, chi phớ ký quỹ, ký cược của Cụng ty khụng cú, vỡ thế việc giảm tài sản là do giảm TSCĐ và do đú, ngoài việc quan tõm đầu tư sắm mới TSCĐ Cụng ty cần nỗ lực hơn trong việc ĐTDH, mở rộng liờn doanh, liờn kết, hợp tỏc sản xuất kinh doanh với cỏc đơn vị khỏc để nõng cao hiệu quả kinh doanh.
Việc đầu tư theo chiều sõu, đầu tư mua sắm thờm trang thiết bị được đỏnh giỏ qua chỉ tiờu sau:
Tỷ suất đầu tư vào
tài sản dài hạn năm 2007 =
2.316.051.793
22.095.985.664 x 100 = 10,4817763
Tỷ suất đầu tư vào
tài sản dài hạn năm 2008 =
1.842.724.837 36.516.596.232
= 5,0462667
Tỷ suất đầu tư vào TS dài hạn = TSCĐ và ĐTDHTổng tài sản *100% Năm 2007 = 128,612,406
3,999,759,247 * 100% = 3.22% Năm 2008 = 82,836,414
5,814,505,398 * 100% = 1.42%
Như vậy tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn của Cụng ty năm 2008 so với năm 2007 giảm 5,4% vỡ như đó phõn tớch ở trờn, là do TSCĐ bị giảm so với kỳ trước. Do đú cú thể thấy được rằng Cụng ty vẫn cũn hạn chế trong việc đầu tư mua sắm mới TSCĐ.
Về TSLĐ và ĐTNH, cuối kỳ so với đầu năm tăng14.893.937.530VNĐ,với mức tăng tương đối là: 103,28% và tỷ trọng của nú trong tổng tài sản cũng tăng so với đầu năm là do:
Vốn bằng tiền của Cụng ty tăng 37.242.728.540VNĐ (tăng 50,22%), chủ yếu là do tiền gưỉ ngõn hàng tăng (tăng gần 8 tỷ VNĐ).
Được như vậy là do cụng ty đó tớch cực thu hồi cỏc khoản nợ phải thu, giảm lượng hàng hoỏ tồn kho và tăng cường chiếm dụng vốn của người bỏn. Tuy nhiờn, cụng ty đó khụng cú phương ỏn sử dụng hợp lý lượng tiền trờn, để tồn đọng một lượng tiền lớn tại quỹ làm giảm hiệu qủa sử dụng vốn.
Cỏc khoản phải thu của Cụng ty năm 2008 tăng so với đầu năm là 6.353.582.870 VNĐ, với mức tăng tương đối là 44,01%. Tỷ trọng cỏc khoản phải thu trong tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm, trong đú:
- Cỏc khoản phải thu khỏch hàng cuối kỳ so với đầu năm tăng, phải thu khỏch hàng tăng lờn rất nhiều chứng tỏ thị phần của Cụng ty đó nhanh chúng
được mở rộng. Tuy nhiờn vỡ số lượng nợ phải thu hồi lớn, Cụng ty cần phải cú thường xuyờn kiểm tra, nắm bắt tỡnh hỡnh thu hồi cụng nợ thụng qua lịch thanh toỏn với khỏch hàng, trỏnh để nợ quỏ hạn làm giảm tốc độ chu chuyển của vốn.
Hàng tồn kho cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 1.304.429.959VNĐ. Điều này chứng tỏ Cụng ty Chưa xõy dựng được một kế hoạch tiờu thụ hợp lý , gúp phần làm giảm lượng hàng tồn kho. Tuy nhiờn do đặc thự của cụng ty là hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị văn phũng, thường cú sự biến động lớn về giỏ cả của hàng hoỏ nờn giỏ trị hàng tồn kho thường chỉ bằng giỏ trị hàng hoỏ tiờu thụ được trong 2 đến 3 tuần, tức là bằng doanh thu thuần của 2 đến 3 tuần. Mặc dự trờn thực tế thỡ lượng hàng hoỏ tiờu thụ tại cỏc thời điểm trong năm thường khỏc nhau, tức là con số trờn chỉ cú ý nghĩa tương đối nhưng thường những mặt hàng này chỉ tiờu thụ mạnh về cuối năm cũn đến đầu năm thỡ chững lại. Như vậy phải chỳ trọng tới lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp vẫn là rất lớn so với điều kiện đặc thự kinh doanh của ngành. Vỡ vậy cụng ty cần tiếp tục điều chỉnh dự toỏn tiờu thụ để thu mua và tồn kho lượng hàng hoỏ hợp lý hơn.
Qua phõn tớch về cơ cấu tài sản của Cụng ty Misoft, ta thấy TSLĐ tăng mạnh cũn TSCĐ lại giảm, nhưng do số TSCĐ này vẫn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty cú hiệu quả cho nờn trước mắt tỷ lệ đầu tư giảm xuống khụng gõy ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh của cụng ty. Tuy nhiờn về lõu dài cụng ty nờn tăng cường đầu tư dài hạn, mua sắm đầu tư mới TSCĐ để xõy dựng nền múng, cơ sở vật chất kỹ thuật vững chắc tạo điều kiện cho cụng ty mở rộng hoạt động kinh doanh. Cơ cấu tài sản của Cụng ty chưa được phõn bổ thật hợp lý, song điều đú chưa thể hiện được tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty là tốt hay khụng, do đú phải kết hợp với việc phõn tớch cơ cấu nguồn vốn của cụng ty.