II. THỰC TRẠNG CễNG TÁC PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY MISOFT
2.3.Phõn tớch tỡnh hỡnh bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của cụng ty.
2. Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty:
2.3.Phõn tớch tỡnh hỡnh bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của cụng ty.
tài sản chủ yếu là tài sản lưu động. Nợ ngắn hạn của Cụng ty tăng chủ yếu là do:
+ Vay ngắn hạn tăng từ 578 triệu lờn 2 tỷ 603 triệu VNĐ, Chỉ tiờu này tăng cho phộp đỏnh giỏ Cụng ty đó dựng khoản vay ngắn hạn để đầu tư trang trải cho TSLĐ và ĐTNH làm cho tỷ trọng TSLĐ trong tổng tài sản tăng lờn.
+ Phải trả cho người bỏn cuối năm là 19.224.821.762 VNĐ so với đầu năm là 9.805.622.535 tăng 196.06% cho thấy Cụng ty chiếm dụng vốn của cỏc đơn vị cung cấp khỏ nhiều so với tổng nguồn vốn tự cú của mỡnh. Tỷ lệ chiếm dụng vốn cao đũi hỏi Cụng ty phải cú kế hoạch kinh doanh hợp lý nhằm đảm bảo thanh toỏn nợ theo đỳng thời hạn.
+ Cỏc khoản tiền người mua ứng trước tăng 203.089.303 lờn tới 2.454.269.791VNĐ, thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước là những khoản tăng chủ yếu làm cho nợ ngắn hạn của Cụng ty tăng lờn so với đầu năm.
Để cú thể hiểu rừ hơn tỡnh hỡnh hoạt động tài chớnh của cụng ty ta cần phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh.
2.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của cụng ty. của cụng ty.
Để xem xột nguồn vốn Chủ sở hữu cú đủ để trang trải cho cỏc tài sản cần thiết phục vụ cho quỏ trỡnh kinh doanh của Cụng ty hay khụng, dựa vào BCĐKT ngày 31 thỏng 12 năm 2008 của Cụng ty Misoft ta lập bảng phõn tớch sau đõy:
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối kỳ
1. Vốn bằng tiền 6.521.785.250 34.673.871.390 2. Hàng tồn kho 1.484.348.930 2.788.778.889 3. Tài sản cố định 2.316.051.793 1.842.724.837 4.Tổng (1)+(2)+(3) 10.322.185.970 39.305.375.120 5. Nguồn vốn chủ sở hữu 8.601.176.468 9.839.608.886 6. Chờnh lệch giữa nguồn vốn chủ sở -1.721.009.502 -20.9465.766.230
hữu và tài sản (5)-(4)
Qua số liệu trờn bảng ta thấy nguồn vốn đầu kỳ và cuối kỳ của Cụng ty đều khụng đủ để trang trải cho cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể là năm 2007 Cụng ty đó thiếu -1.721.009.502 VNĐ, năm 2008 Cụng ty thiếu -320.9465.766.230VNĐ (số thiếu của năm sau tăng hơn so với năm trước). Do đú, cả đầu năm và cuối kỳ cụng ty đó phải huy động vốn từ cỏc nguồn khỏc dưới nhiều hỡnh thức như mua trả chậm, thanh toỏn chậm hơn so với kỳ thanh toỏn. Như vậy, do thiếu vốn để bự đắp cho tài sản buộc Cụng ty phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn từ cỏc đơn vị, cỏ nhõn khỏc để trang trải cho hoạt động kinh doanh của mỡnh.
Trong nền kinh tế thị trường, việc cỏc doanh nghiệp chiếm dụng vốn lẫn nhau là điều tất yếu xảy ra. Trong một doanh nghiệp luụn xảy ra cả hai trường hợp doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn của cỏc đơn vị khỏc và bị cỏc đơn vị khỏc chiếm dụng vốn. Để cú kết luận rừ hơn về mức độ chiếm dụng và bị chiếm dụng vốn của Cụng ty ta lập bảng phõn tớch sau:
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Đầu kỳ Cuối kỳ