III. Hạch toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty liên doanh mút xốp Việt Nhật
2.Hạch toán doanh thu bán hàng
Hàng ngày căn cứ vào liên 1 của hoá đơn GTGT, kế toán tiêu thụ phân loại theo đơn vị khách hàg và vào sổ “Sổ chi tiết TK 5112 – doanh thu bán hàng”
Tại doanh thu bán hàng của thành phẩm tiêu thụ đợc phản ánh trên TK 5112 và 5115 (doanh thu bán vật t). Tuy nhiên trong phạm vi đề tài của mình, em chỉ xin trình bày sổ chi tiết TK 5112 theo dõi doanh thu bán hàng của thành phẩm tiêu thụ.
Sổ chi tiết 5112 dùng để theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm từng chủng laọi, từng khách hàng trên cả hai chỉ tiêu hiện vật và giá trị. Sổ đợc ghi hàng ngày với những hoá đơn thanh toán ngay, có quan hệ mua bán thờng xuyên (còn lại là những khách hàgn lẻ)
Căn cứ để ghi sổ là các hoá đơn GTGT và các chứng từ thanh toán khác. Dựa vào chứng từ gốc, kế toán tiêu thụ ghi số lợng, doanh thu xuất bán của từng loại thành phẩm doanh thu tổng hợp các loại thành phẩm, thuế GTGT, tổng số tiền thanh toán đồng thời cho biết thanh toán là trả chậm hay thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc TGNH.
- Đối với từng trờng hợp khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc TGNH, thủ quỹ tạm lu 1 liên hoá đơn để lập phiếu thu. Cuối ngày thủ quỹ giao chứng từ cho kế toán tiêu thụ để ghi sổ chi tiết TK 5112 .
Ví dụ: Một nghiệp vụ bán hàng thanh toán ngay.
Ngày 24 /2/2001 khách sạn Hơng Giang hn mua một số đệm trải giờng 1,5m thanh toán ngay bằng tiền mặt theo hóa đơn GTGT số 75549
+ Tiền hàng cha thuế GTGT là 405.000đ + Thuế GTGT 10% 40.500đ + Tổng giá tiền thanh toán 445.500đ Phiếu thu số 458:
Ngày 24/2/2001
Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Mai Anh Địa chỉ: Khách sạn Hơng Giang – hn
Lý do nộp: Thanh toán hoá đơn số 75549
Số tiền: 445.500đ (viết bằng chữ) bốn trăm bốn lăm ngàn đồng chẵn. Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán tiêu thụ vào sổ chi tiết 5112 định khoản nh sau:
Nợ TK 112: 445.500đ
Có TK 33311: 40.500đ Có TK 5112: 40.500đ
Sổ chi tiết TK 5112 đợc mở theo mẫu sau (Biểu số 2)