Nam petrolime
3.3.2. Xây dựng qui chế kiểm soát nội bộ
Qui chế kiểm soát nội bộ và sự vận hành liên tục của những qui chế này trên hoạt động của đơn vị là cơ sở để nhận biết sự tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ. Mức độ tuân thủ các qui chế này cho ta biết hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Qui chế kiểm soát nội bộ bao gồm.
(1) Những qui định chung: nêu lên vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ, các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ và trách nhiệm của các cấp, các bộ phận, các cá nhân đối với hoạt động kiểm soát nội bộ.
Qui chế hoạt động sản xuất, kinh doanh củađơn vị, trong đó nêu rõ:
o Lĩnh vực hoạt độngcủa đơn vị
o Cơ cấu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và cơ cấu tổ chức quản lí , chức năng, nhiệm vụ, của từng bộ phận.
o Những qui định khác nh qui định về thời gian làm việc, chế độ nghỉ việc, các qui định về an toàn lao động…
(2) Qui chế quản lí tài chính:
Căn cứ vào qui chế quản lí tài chính của nhà nớc ban hành và những đặc thù riêng của đơn vị để xây dựng qui chế quản lí tài chính cho đơn vị mình, bao gồm qui chế quản lí trên các lĩnh vực:
o Qui chế quản lí tiền mặt
o Quichế quản lí vật t
o Qui chế quản lí TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ
o Qui chế quản lí và sử dụng vốn, tài sản
o Qui chế quản lí công nợ
o Qui định trong việc phân phối lợi nhuận
o Chế độ kiểm toán, thống kê
o Trách nhiệm của giám đốc trong việc quản lí tài chính tại doanh nghiệp (3) Chính sách nhân sự
Các qui định về quyền lợi , trách nhiệm,và nghĩa vụ của nhân viên, các qui định về khen thởng, kỉ luật đối với nhân viên. “qui chế u đãi” của công ty hiện nay có thể đa vào đây.
(4) Công tác kế hoạch
Qui định cụ thể về các loại kế hoạch,phơng pháp lập kế hoạch và theo dõi việc lập kế hoạch
• Qui chế kiểm toán nội bộ qui định: chức năng, nhiệm vụ, phạm vi của kiểm toán nội bộ, thời gian tiến hành kiểm toán.
• Nội dung, phơng pháp, trình tự của kiểm toán nội bộ.
• Qui định đối với kiểm toán viên nội bộ: qui định tiêu chuẩn kiểm toán viên nội bộ, qui định việc bổ nhiệm, bãi nhiệm kiểm toán viên nội bộ, trách nhiệm, quyền hạn của kiểm toán viên nội bộ.
• Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ
Trách nhiệm quản lí của giám đốc công ty và kiểm toán nội bộ tổng công ty đối với kiểm toán nội bộ công ty
Tất cả những qui chế trên có thể qui định trong một qui chế duy nhất là “qui chế kiểm soát nội bộ” nhng đối với một số qui chế có thể xây dựng thành qui chế riêng nh qui chế quản lí tài chính hay qui chế kiểm toán nội bộ. đối với qui chế quản lí tài chính cũng có thể qui định qui chế quản lí tiền mặt riêng, qui chế quản lí vật t riêng...
Xây dựng qui chế kiểm soát nội bộ là cần thiết cho hoạt động của đơn vị và cho việc kiểm soát hoạt động. Những qui chế này thực tế là sự cụ thể hoá những
qui định, những chês độ, chính sáchcủa nhà nớc, điều lệ hoạt động của công ty ...do đó nó đảm bảo cho hoạt động của công ty tuân thủ pháp luật và các qui định