là các khoản vay ngân hàng nhưng chưa đến hạn phải trả. Công ty chưa để xảy ra tình trạng nợ quá hạn.
Từ những phân tích trên cho thấy Công ty là một doanh nghiệp làm ăn kinh doanh có hiệu quả, tuy vẫn còn có một số những vướng mắc và hạn chế cần khắc phục.
Trên đây mới là tình hình chung về hoạt động kinh doanh và quản lý của Công ty, dưới đây chúng ta sẽ đi vào tình hình cụ thể về thực trạng sử dụng vốn lưu động của Công ty. Từ đó, thấy được những thành công của Công ty trong công tác quản trị vốn lưu động và những hạn chế còn tồn tại trong công tác này. Công ty sẽ phải làm gì để khắc phục nó. Nội dung đó sẽ được trình bày dưới đây.
2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty
Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh là nhiệm vụ trung tâm của quản trị doanh nghiệp, là điều kiện cơ bản bảo đảm sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong điều kiện cạnh tranh ngày càng gay gắt trên thị trường. Hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là tổng hợp hiệu quả các loại hoạt động của doanh nghiệp, trong đó hiệu quả sử dụng vốn lưu động giữ một vai trò quan trọng đối với một doanh nghiệp thương mại chuyên xuất nhập khẩu hàng hoá như Công ty TNHH Nhà nước một thành viên xuất nhập khẩu sản phẩm cơ khí.
BẢNG 3: SỐ LIỆU VỀ TỔNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Đơn vi: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2003 % Năm 2004 % Năm 2005 % 1. Tài 83.001 82,10 153.448 87,06 148.813 94,40
sản lưu động 2. Tài sản cố đinh 18.102 17,90 22.806 12,94 8.828 5,60 Tổng 101.103 100 176.308 100 157.641 100
( Nguồn từ báo cáo tài chính các năm 2003, 2004, 2005 )
Qua bảng số liệu ta thấy tỷ trọng tài sản lưu động ở Công ty luôn chiếm trên 80% trong tổng tài sản của Công ty. Điều đó cho thấy tầm quan trọng của việc quản lý tài sản lưu động trong Công ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả cao.
2.2.1 Cơ cấu tài sản lưu động tại Công ty
Như chúng ta đã biết tài sản lưu động bao gồm tiền mặt và tất cả tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong thời gian một năm. Tại Công ty Mecanimex cơ cấu tài sản lưu động được thể hiện qua bảng số liệu sau:
BẢNG 4: CƠ CẦU TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 % 2004 % 2005 % 1. Tiền mặt 13.921 16,77 17.030 11,10 8.644 5,80 2. Khoản phải thu 36.381 43,83 70.045 45,65 124.065 83,27 3. Hàng tồn kho 29.540 35,59 64.514 42,04 15.908 10,68 4. TSLĐ 3.159 3,81 1.859 1,21 375 0,25
khác Tổng TSLĐ
83.001 100 153.448 100 148.992 100
(Nguồn từ báo cáo tài chính của các năm 2003, 2004, 2005)
Qua số liệu của bảng 3 ta có thể đưa ra một số nhận xét khái quát như sau:
Trước hết, ta thấy tổng tài sản lưu động của năm 2004 tăng so với năm 2003 và 2005. Sở dĩ có điều đó là do năm 2004 Công ty sát nhập nhà máy Quy chế Từ Sơn nên lượng tài sản lưu động của Công ty tăng lên.
Nhìn chung tỷ lệ các khoản phải thu trong các năm 2003, 2004, 2005 đều chiếm tỷ lệ lớn trong cơ cấu tài sản lưu động của Công ty, tiếp đến là tỷ lệ hàng tồn kho và tiền mặt cuối cùng là tỷ lệ tài sản lưu động khác. Nói chung, hầu hết các doanh nghiệp đều phải chịu một tỷ lệ khoản phải thu lớn trong cơ cấu tài sản lưu động và Công ty mecanimex cũng vậy. Đây là một hình thức tín dụng của doanh nghiệp cấp cho khách hàng gọi là tín dụng thương mại (hay việc công ty cho khách hàng mua hàng trả chậm hay trả góp). Đây cũng là phương thức giúp công ty tiêu thụ được sản phẩm nhanh hơn nhưng nếu một tỷ lệ khoản phải thu quá lớn sẽ dẫn đến nguy cơ cho công ty trong việc quay vòng vốn cho sản xuất kinh doanh vậy công ty sẽ phải quản lý tỷ lệ khoản phải thu giới hạn tối đa ở mức nào để tránh rủi ro và đương nhiên tỷ lệ khoản phải thu của doanh nghiệp càng nhỏ càng tốt. Tỷ lệ khoản phải thu lại tỷ lệ nghịch với tỷ lệ hàng tồn kho tỷ lệ khoản phải thu mà tăng thì tỷ lệ hàng tồn kho sẽ giảm do công ty bán được hàng.