II. Một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty AC
2. Dự báo tốt nhu cầu vốn cho mỗi thời kỳ
Đây là một bộ phận của chiến lợc tài chính. Có nhiều phơng pháp dự báo khác nhau nhng phơng pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu sẽ là phơng pháp dự báo phù hợp nhất mà Công ty có thể vận dụng. Nó là phơng pháp dự báo tài chính ngắn hạn, đơn giản dễ thực hiện. Nội dung dự báo nh sau:
Bớc 1: Tính số d các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán năm báo cáo.
Bớc 2: Chọn những khoản chịu sự biến động trực tiếp và quan hệ chặt chẽ với doanh thu. Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản đó so với doanh thu
Bớc 3: Dùng tỷ lệ phần trăm của các chỉ tiêu đã tính đợc ở bớc 2 để ớc tính nhu cầu vốn kinh doanh, dựa vào chỉ tiêu doanh thu dự tính ở kỳ sau.
Bớc 4 định hớng các nguông trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh trên kết quả kinh doanh thực tế.
Có thể vận dụng vào dự báo cho quí II năm 2002 nh sau:
Doanh thu quí I là 8 tỷ đồng. Những khoản chịu sự biến động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu đợc tính theo phần trăm của doanh thu nh sau:
Tài sản Nguồn vốn
Chỉ tiêu % Chỉ tiêu %
1. Tiền
2. Khoản phải thu 3. Hàng tồn kho 4. TSCĐ 1 8 20 4 1. Nợ NSNN và công nhân viên 2. Khoản phải trả 2 10 Cộng 33 Cộng 12
Căn cứ vào bảng ta thấy 33% doanh thu là tài sản đợc trang trải bởi 12% doanh thu là các khoản nợ. Vậy nhu cầu vốn của Công ty cần là
33% - 12% =21% . Có nghĩa là cứ 1000 đ doanh thu tăng lên của quý II so với quí I thì phải cần đến 210 đồng vốn bổ sung. Nh vậy nếu quí II năm 2002 công ty dự định doanh thu là 9 tỷ thì lợng vốn cần bổ sung là
( 9- 8 ) x 21% = 0,21 tỷ
Với cách làm nh vậy công ty có thể tính toán chi tiết đến các khoản vốn tài trợ.