III Giá trị còn lại Số đầu năm
2.2.2.1Đánh giá khái quát tình hình tài chính(1)
2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập,kiểm tra và phân tích tài chính tại công ty TNHH XNK Nam Kỳ.
2.2.2.1Đánh giá khái quát tình hình tài chính(1)
a. Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua BCĐKT
Khi phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán ta càn chú ý đến các vấn đề sau:
Thứ nhất, ta đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty qua sự biến động của các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán.
So sánh số liệu đầu và cuối năm 2003 về tài sản của Công ty TNHH XNK Nam Kỳ có sự tăng tơng đối khá: 2.322.909.553 đồng với tỷ lệ tăng 16,65% điều này chứng tỏ quy mô kinh doanh của Công ty đã tăng lên. Để kết luận chính xác về sự gia tăng đó là do nguyên nhân nào cần phải đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu chi tiết: ta thấy việc gia tăng tài sản của Công ty chủ yếu là TSLĐ và ĐTNH tăng 2.238.716.158 đồng chiếm 21,1%. Trong đó tiền tăng 681.997.872 đồng với tỷ lệ khá cao 127.23% điều này cho thấy khả năng thanh toán của tài sản tăng nhanh.
+ Tiền mặt tăng 40.939.978 đồng với tỷ lệ 249,9% từ số liệu này cho thấy vốn của Công ty không bị chiếm dụng, khả năng thanh toán trực tiếp nhanh. Công ty đã đáp ứng yêu cầu thực hiện giao dịch ngày một lớn do mở rông quy mô kinh doanh Công ty đã dự trữ tiền ở mức độ thích hợp.
+ Tiền gửi ngân hàng tăng tơng đối cao 641.057.897đồng chiếm 123,36% nh vậy cho thấy Công ty vừa thu đợc lãi tiền gửi vừa tránh đợc tránh đợc rủi ro về biến động tỷ giá.
Bên cạnh đó là sự gia tăng của HTK với số tiền là 2.408.776.763 đồng với tỷ lệ 32,9%. Công ty cần phải xem xét có phần nào bị kém phẩm chất hay không để tránh ứ đọng vốn cần đẩy mạnh bán ra số HTK một cách nhanh chóng. Hơn nữa Công ty phải bỏ thêm một số chi phí bảo quản cất giữ làm mất tính linh hoạt và hoạt động đầu t ngắn hạn không có hiệu quả.
+ TSCĐ cũng tăng nhng không nhiều 84.193.394 đồng với tỷ lệ 2,52% cho thấy Công ty đã chú trọng đầu t chiều sâu tạo nền tảng cho Công ty phát triển sau này. Tốc độ này so với tổng tài sản và nhu cầu kinh doanh của Công ty cần tăng thêm để đẩy nhanh tiến độ kinh doanh của Công ty.
Còn lại hầu hết các khoản mục khác đều có xu hớng giảm đặc biệt là các khoản phải thu giảm 834.634.393 đồng chiếm 44,43%. Nh vậy, vốn chiếm dụng giảm khi đó vốn để sử dụng trong việc kinh doanh sẽ tăng tạo điều kiện thuận lợi trong SXKD của doanh nghiệp. Hơn nữa Công ty đã chú trọng việc thu hồi các khoản phải thu để hạn chế rủi ro trong khâu thanh toán.
Ngoài ra, TSLĐ khác giảm chủ yếu là do cầm cố, ký quỹ, ký cợc giảm.
Nh vậy, qua phân tích ở trên có thể đa ra một số nhận xét: TSLĐ và ĐTNH có sự biến động tơng đối đặc biệt là HTK tăng nên Công ty phải bỏ thêm chi phí bảo quản, cất giữ làm mất tính linh hoạt và hoạt động đầu t ngắn hạn cha có hiệu quả. Các khoản phải thu giảm tuyệt đối làm giản sức sản xuất và sinh lời của vốn lu động
Đối với nguồn vốn đơng nhiên cũng có mức độ tăng và tỷ lệ tăng tơng ứng với phần tài sản 2.322.909.553 đồng với tỷ lệ 16,65%. Trong đó nợ phải trả tăng 569.531.328 đồng ứng với 7,05% và đặc biệt tỷ lệ phải trả cho ngời bán tăng 126,23%. Nh vậy Công ty đã chiếm dụng vốn của các đối tợng khác để kinh doanh. Vấn đề là ở chỗ nếu các khoản này vẫn còn thời hạn thì việc chiếm dụng vốn là hợp pháp và việc tăng số tiền vay ngân hàng của Công ty chủ yếu đáp ứng cho TSLĐ và ĐTNH nên điều này là hợp lý.
Ngoài ra, nguyên nhân làm Nợ phải trả tăng là do khoản phải trả công nhân viên tăng
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng đáng kể là 1.753.378.225 đồng với tỷ lệ 26,87% trong đó lãi cha phân phối tăng 599.339.356 đồng tỷ lệ 55,41% điều này cho thấy Công ty đang ở giai đoạn phát triển và trởng thành.
b. Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua BCKQKD
Chỉ tiêu Số tiền Chênh lệch
2002 2003 Số tiền % Tổng doanh thu 59.095.399.49 1 70.824.360.18 7 11.728.960.69 6 19,8 Giá ốn hàng bán 55.666.235.54 9 65.434.465.34 4 9.768.229.795 17,5 Lợi nhuận gộp 3.429.163.942 5.389.894.843 1.960.730.901 0,57 Chi phí bán hàng 1.610.000.000 2.567.647.765 957.647.765 59,48 Chi phí QLDN 750.760.102 1.167.647.765 416.887.663 55,5 Lợi nhuận thuần 1.068.403.840 1.654.599.313 560.026.699 54,86 Lợi nhuận từ hoạt
động tài TC