III. Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
A.Giới thiệu về Công ty TNHH XNK Nam Kỳ.
Công ty TNHH XNK Nam Kỳ là một công ty trách nhiệm hữu hạn chuyên kinh doanh xuất nhập khẩu.
Công ty đợc thành lập vào ngày 30 tháng10 năm 1998. theo quyết định số 0102006802/Sở kế hoạch và Đầu t.
Trụ sở của công ty đóng tại 221B Phố Trần đăng Ninh Quận Cầu Giấy TP Hà Nội
Trong những năm đầu mới thành lập Công ty TNHH XNK Nam Kỳ tổ chức hoạt động với một số ngành kinh doanh chủ yếu là các sản phẩm về giấy. Tuy nhiên trong quá trình xây dựng và phát triển công ty đã không ngừng tìm tòi và mở rộng hoạt động kinh doanh với nhiều đôi tác mới. Công ty tuy mới thành lập so với nhiều Công ty khác cơ sở vật chất cha thật sự đầi đủ,bên cạnh đó còn gặp phải sự cạnh tranh của các Công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực và có bề dầy thành tích hơn . Song Công ty vẫn vợt qua những khó khăn khách quan cũng nh chủ quan do sự chỉ đạo sát sao của Giám Đốc và sự nhiệt tình của tập thể công nhân viên Công ty TNHH Nam Kỳ đã không ngừng phấn đấu lao động cận lực để đa Công ty từng bớc khắc phục những khó khăn và phát triển, hoàn thành kế hoạch kinh doanh. Bên cạnh đó Công ty thờng xuyên kiện toàn bộ máy tổ chức kinh doanh để đáp ứng những yêu cầu về tiến bộ ngày một cao,tích luỹ và đầu t vào những mặt hàng có chất lợng cao để cạnh tranh với một số nhà máy và các công ty giấy khác.
Trong những năm qua địa bàn hoạt động của Công ty từng bớc đợc mở rộng vơn tới tận miền Trung, miền Nam xa xôi. Đặc biệt là cung cấp cho các cơ quan có nhu cầu về giấy lớn nh nhà xuất bản Giáo Dục, nhà máy in Bản đồ 1, báo Hà nội mới, báo Lao động và một số nhà máy in của các tỉnh với số l… ợng cả ngàn tấn giấy các loại. Có những loại giấy mà các nhà máy sản xuất trong nớc cha sản xuất đợc.
1.Đặc diểm tổ chức bộ máy kinh doanh ở Công ty TNHH XNK Nam Kỳ
1.1.Chức năng, nhiêm vụ quyền hạn của Công ty TNHH XNK Nam Kỳ
a. Công ty TNHH XNK Nam Kỳ có những chức năng đợc quy định cụ thể trong điều lệ của Công ty nh sau:
+ Chuyên kinh doanh các mặt hàng về giấy các loại.
+ Liên doanh với các công ty trong và ngoài nớc phù hợp với quy định của pháp luật.
+ Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi cho phép và phù hợp với pháp luật.
+ Sản xuất và kinh doanh các đồ dùng dạy và học
b Nhiệm vụ của Công ty trong nền kinh tế thị trờng gồm:
+ Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng danh mục nghành nghề đã đăng ký , chịu trách nhiệm trớc khách hàng và pháp luật về các loại sản phẩm do công ty nhập.
+ Thực hiện trách nhiêm trớc Nhà nớc về các khoản phải nộp Ngân sách nh thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật.
+ Xây dựng kế hoạch kinh doanh dài hạn, ngắn hạn phù hợp với quy luật của thị trờng.
+ Thực hiện đầy đủ quyền hạn đối với ngời lao động theo quy định của pháp luật về lao động, tạo điều kiện cho ngời lao động tham gia quản lý công ty.
+ Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ theo chế độ kế toán quy định của Nhà nớc, chịu trách nhiêm về tính xác thực của báo cáo.
+ Có quyền tuyển chọn, thuê mớn, bố trí sử dụng lao động theo yêu cầu kinh doanh của công ty.
Qua một thời gian đổi mới, cải tiến phơng thức quản lý Công ty TNHH XNK Nam Kỳ đang dần dần thể hiện rõ chức năng và vai trò của mình trong nền kinh tế thị trờng và ngày càng hoàn thành xuất sắc các mục tiêu đã đề ra.
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty
a. Bộ máy quản lý:
Bộ máy quản lý của Công ty TNHH XNK Nam Kỳ đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Đây là mô hình lý tởng cho đơn vị kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng và đặc biệt phù hợp với đặc điểm của công ty. Mô hình này đã giải quyết đợc vấn đề chuyên môn hơn trong các phòng ban, đồng thời chúng vẫn phối hợp với
nhau một cách hài hoà và nhất quán, tạo tiền đề cho việc nâng cao chất lợng kinh doanh và năng suất lao động.
Mô hình khối phòng ban chức năng của Công ty TNHH XNK Nam Kỳ
b.Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban:
Giám đốc: Là ngời có t cách pháp nhân đại diện cho công ty thực hiện các hoạt động kinh tế. Giám đốc có nhiệm vụ quản lý mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc về toàn bộ kết quả kinh doanh của DN.
Phó giám đốc: chịu trách nhiệm hớng dẫn, chỉ đạo công tác kinh doanh của các phòng ban chức năng đồng thời giám sát hoạt động của các phòng ban này.
Phòng tổ chức lao động và tiền lơng: Có nhiệm vụ tuyển dụng và phân công lao động cho phù hợp với yêu cầu của công ty. Tính và chi trả lơng cho lực lợng lao động của Công ty trong tháng.
Phòng kế toán thống kê: Có trách nhiệm ghi chép, phản ánh trung thực mọi hoạt động kinh doanh của công ty dới hình thái tiền tệ thông qua việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày ở Công ty. Nh nhập kho, xuất kho sản phẩm, thu, chi.Kế toán ghi chép chi tiết vào các sổ sách kế toán dựa vào các chứng từ có liên quan. Cuối mỗi kỳ kế toán, kế toán có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu đa ra những thông tin tổng quát về tình hình tài chính của Công ty và những kiến nghị cần thiết.
Phòng kinh doanh: có trách nhiệm tổ chức việc xuất nhập khẩu và bán hàng khi cần thiết và thấy hợp lý.
Khoá Luận tốt nghiệp SV: Nguyễn thanh Bình - MS: 743201 giám đốc
Phó giám đốc KD
Phòng kinh doanh Phòng xuất
nhập khẩu
Phòng kế toán, thống kê
Phòng tổ chức LĐ-TL
Phòng XNK chuyên có nhiệm vụ soạn thảo và ký kết các hợp đồng kinh tế.
1.3.Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán của Công ty TNHH XNK Nam Kỳ
a.Bộ máy kế toán
Bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng có bộ máy kế toán, đó là bộ phận theo dõi, ghi chép phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ sách kế toán liên quan. Đồng thời tổng hợp, phân tích, đánh giá tình hình tài chính của công ty lập ra báo cáo tài chính và nguồn thông tin quan trọng giúp cấp trên ra quyết định đúng đắn.
Bộ phận kế toán của Công ty đợc tổ chức theo kiểu tập trung, đây là hình thức phù hợp với đặc điểm của công ty. Hình thức này giúp cung cấp đợc những thông tin tổng hợp, đầy đủ giúp cho ban lãnh đạo nắm đợc tình hình tài chính của công ty một cách thờng xuyên.
Với một đội ngũ nhân viên trẻ , trình độ chuyên môn cao đợc trang bị đầy đủ các phơng tiện hiện đại thực sự là một điểm mạnh của Công ty TNHH XNK Nam Kỳ .
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty TNHH XNK Nam Kỳ
b.Các phần hành
Khoá Luận tốt nghiệp SV: Nguyễn thanh Bình - MS: 743201
Thủ quỹ Kế toán vật tư Kế toán thanh toán và ngân hàng Kế toán công nợ
Chú thích Quan hệ mệnh lệnh Quan hệ cung Kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng) Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng)
*/.Kế toán trởng( kiêm trởng phòng):
Là ngời trực tiếp tổ chức và chỉ đạo thực hiện công tác kế toán ở Công ty TNHH XNK Nam Kỳ . Phân công công việc, thiết lập mối quan hệ giữa các nhân viên trong phòng cũng nh quan hệ giữa phòng kế toán và các phòng khác trong công ty
+ Hớng dẫn thực hiện, kiểm tra, giám sát việc thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Theo dõi những biến động về tài sản, nguồn vốn của Công ty và chịu trách nhiệm trớc giám đốc về việc cung cấp các thông tin cho các đối tợng theo quy định của Nhà nớc.
*/.Kế toán tổng hợp ( kiêm phó phòng):
Là ngời trực tiếp tổng hợp các thông tin kế toán do kế toán viên cung cấp để lập ra các báo cáo tài chính về hoạt động kinh doanh của toàn công ty. Giúp trởng phòng quản lý, sử dụng các khoản tiền vay, tiền gửi Thay mặt tr… ởng phòng điều hành công việc chung khi trởng phòng vắng mặt.
*/.Kế toán vật t:
Là ngời chuyên theo dõi, hạch toán các nghiệp vụ nhập, xuất, tồn kho NVL. Mở các thẻ kho chi tiết cho từng loại NVL, thờng xuyên đối chiếu sổ chi tiết với thẻ kho và cuối mỗi kỳ kế toán có trách nhiệm lập bảng kê nhập, xuất, tồn.
*/. Thủ quỹ:
Là ngời trực tiếp thu, chi tiền mặt, viết phiếu thu, chi.
*/. Kế toán ngân hàng và thanh toán:
Là ngời xem xét việc thu chi qua ngân hàng để cập nhật số tiền của công ty tại ngân hàng. Thực hiện việc cấp phát và thu các phiếu chi, phiếu thu đã đợc kế toán tr- ởng phê duyệt, kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ khi cấp phát.
*/. Kế toán công nợ:
Là ngời theo dõi tình hình công nợ của các khách hàng, có trách nhiệm bao cáo công nợ định kỳ cho Kế toán trởng.
1.4. Hình thức tổ chức sổ kế toán
Công ty TNHH XNK Nam Kỳ đang áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chung. Đây là phơng pháp đơn giản và phù hợp.
Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung
Khoá Luận tốt nghiệp SV: Nguyễn thanh Bình - MS: 743201 - 45 - Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Sổ kế toán chi
tiết Nhật ký chung(Nhật ký đặc biệt) Báo cáo quỹ hàng ngày
Bảng tổng hợp
chi tiết Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Ghi chú
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối Chiếu số liệu
Theo hình thức này, kế toán Công ty TNHH XNK Nam Kỳ thờng kiểm tra các chứng từ ( để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ ). Sau đó ghi trực tiếp vào sổ Nhật kí chung theo thứ tự thời gian. Các chứng từ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi đợc ghi vào sổ quỹ và các loại sổ chuyên dùng. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật kí, kế toán cũng ghi vào sổ kế toán chi tiết cho từng khoản mục.
Hàng ngày, kế toán tiến hành tổng hợp số liệu từ sổ Nhật kí chung vào các sổ kế toán liên quan.
Hàng tháng, kế toán căn cứ sổ chi tiết sẽ lập bảng cân đối phát sinh. Đồng thời căn cứ số liệu ở sổ Cái có đối chiếu sổ quỹ để lập bảng cân đối tài khoản.
Cuối mỗi quý, kế toán công ty sẽ căn cứ vào số liệu hàng tháng trên bảng cân đối tài khoản và bảng cân đối số phát sinh để lập ra bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính khác.
Về hình thức này, Công ty TNHH XNK Nam Kỳ chủ yếu sử dụng các loại sổ sau
+ Sổ Nhật kí chung
+ Sổ Nhật kí chuyên dùng nh: Nhật kí mua hang, bán hàng, quỹ. + Sổ quỹ
+ Sổ chi tiết TSCĐ + Sổ chi tiết hàng hoá
+ Sổ chi tiết các khoản phải thu
( Các sổ chi tiết luôn đi kèm bản kê chứng từ ) + Sổ Cái các tài khoản.