cuối kỳ
1 Công ty Đờng La Ngà 36289765 138672986 5300000 13867299 58927153 98635000 22876000 60918972 Cơ khí lắp máy Hoà Bình 97689752 1826000 4884488 29367800 48762387 24270053 2 Cơ khí lắp máy Hoà Bình 97689752 1826000 4884488 29367800 48762387 24270053 3 Nhà máy Cơ khí Tam Hiệp
...
48763928 78654234 3932712 56784329 45672000 28894545
Tổng 659432630 3424834610 48000000 301852238 309556038 614201400 320166068 3322195972
7.2. Trờng hợp khách hàng ứng trớc tiền hàng.
Khi khách hàng muốn ký hợp đồng gia công hoặc gia công phôi khách, theo qui định của Công ty, khách hàng phải ứng trớc một phần giá trị hợp đồng có tính chất nh tiền đặt cọc. Khi khách hàng đến lấy sản phẩm, Công ty ghi nhận nghiệp vụ tiêu thụ và hạch toán doanh thu cho khoản tiền đã ứng trớc và cả khoản tiền khách hàng thanh toán nốt hoặc chấp nhận thnah toán theo hợp đồng. Khoản tiền ứng trớc này đợc theo dõi trên Sổ chi tiết TK 131.2. Sổ này cũng đợc mở cho cả năm, theo
dõi từng tháng, mỗi khách hàng đợc ghi một dòng theo thứ tự phát sinh. Căn cứ để ghi sổ chi tiết TK131.2 là các hợp đồng kinh tế, Hoá đơn GTGT, Phiếu thu, Giấy báo Có của Ngân hàng.
Sổ chi tiết TK 131.2 Tháng 9 / 2001 Ngày tháng Tên khách hàng Hợp đồng D đầu kỳ Nợ TK 1312, Có các TK Có TK 131.2, Nợ các TK 511 3331 111 112
8/9 Cty May Thăng Long 224/01 15675000
10/9 Xi măng Uông Bí 201/01 22534000 30635800 1531790
11/9 Đờng Quảng Ngãi 265/01 10865000 25500000
Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ này để lập Bảng theo dõi chi tiết TK131.2 (có mẫu giống Bảng kê số 11) và đợc mở cho từng tháng, mỗi khách hàng ghi trên một dòng. Bảng này cũng là căn cứ để cuối tháng vào NKCT số 8.
Bảng theo dõi chi tiết TK 131.2 Tháng 9 / 2001
STT Tên khách hàng Tồn đầu kỳ Ghi Nợ TK 131.2, Có các TK Ghi Có TK 131.2, Nợ các TK 511 3331 111 112 Tồn cuối kỳ 1 Đờng Nông Cống 15672358 68754369 387543 5369450 58789568 4201570
2 Mỏ than Đèo Ngang 105682354 568230 8615230 12589720 18262261
3 Cty LD Công trình miền Trung miền Trung
...
26718350 50124320 201243 48326750 19908348
Tổng 254638700 808297900 3299900 32769509 438935800 (81953891)
Bên cạnh đó, đối với những khách hàng thờng xuyên (hay khách hàng lớn), công ty còn lập Sổ theo dõi công nợ để tiến hành theo dõi chi tiết các lần lấy hàng của khách. Hay đối với những hợp đồng lớn, Sổ theo dõi công nợ còn có tác dụng theo dõi việc thực hiện hợp đồng: số hàng mà khách hàng đã lấy trong tháng, số hàng còn phải giao theo đúng hợp đồng. Sổ này còn thuận tiện cho việc đối chiếu công nợ với khách hàng. Sổ theo dõi công nợ đợc mở cho cả năm, theo dõi chi tiết mỗi khách hàng trên một trang sổ.
Sổ theo dõi công nợ năm 2001 Công ty khảo sát thiết kế Hồ Gơm.