1. 3.1. Khái niệm.
Đứng trên góc độ khác nhau của người thẩm định với mục tiêu xác định thì chất lượng thẩm định tài chính dự án được hiểu như sau:
* Với chủ đầu tư: Việc thẩm định tài chính có chất lượng có nghĩa là cung cấp cho chủ đầu tư những thông tin mang ý nghĩa cơ sở đáng tin cậy cho việc lựa chọn được dự án đầu tư có hiệu quả tài chính cao nhất.
* Với cơ quan quản lý nhà nước có thảm quyền cấp giấy phép đầu tư: Chất lượng thẩm định tài chính dự án là việc chấp nhận phê duyệt những dự án có tính khả thi về mặt tài chính, mang lại lợi ích cho chủ đầu tư và góp phần thực hiện định hướng phát triển kinh tế xã hội cho đất nước trong từng thời kỳ.
* Với nhà tài trợ: Chất lượng thẩm định tài chính dự án thể hiện ở việc quyết định tài trợ cho những dự án mà sau này đi vào thực hiện mang lại
hiệu quả tài chính cũng như trả đựoc nợ cho ngân hàng như dự kiến, do đó ngân hàng đạt được mục tiêu kinh doanh của mình.
1. 3.2. Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tài chính dự án của ngân hàng thương mại. ngân hàng thương mại.
Thông thường ngân hàng sử dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá chất lượng hoạt động thẩm định tài chính dự án:
* Mức độ chính xác, toàn diện, khoa học của các kết quả thẩm định tài chính trên phương diện: Phân tích kế hoạch vốn đầu tư, nguồn tài trợ, cơ cấu tài trợ, dòng tiền của dự án, các chỉ tiêu hiệu quả tài chính ( NPV, IRR, PI, PP...), mức độ rủi ro của dự án...
* Sự phù hợp của các dự đoán về thị trường, sản phẩm tiêu thụ, doanh thu, nhu cầu vốn lưu động, chi phí...so với thực tế khi dự án được thực hiện. Nếu các dự đoán đưa ra là phù hợp với thực tế thì có nghĩa hoạt động thẩm định tài chính có chất lượng ( hiệu quả), quyết định tài trợ của ngân hàng là chính xác và ngân hàng có khả năng thu hồi được cả vốn lẫn lãi.
* Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả cho vay: Thu thập từ hoạt động cho vay theo dự án, tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay theo dự án, tỉ lệ nợ quá hạn, quá trình giải ngân phù hợp với tiến độ của dự án... Thu nhập là chỉ tiêu quan trọng trong phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, và cũng phản ánh quy mô và chất lượng cho vay theo dự án, chất lượng thẩm định tài chính dự án. Dư nợ cho vay, tỉ lệ nợ quá hạn là các chỉ tiêu được sử dụng đánh giá chất lượng thẩm định tài chính dự án. Chất lượng hoạt động thẩm định tài chính dự án tốt thì tỉ lệ nợ quá hạn trong cho vay theo dự án sẽ giảm đi. Vậy dựa vào các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả cho vay có thể đánh giá chất lượng hoạt động thẩm định tài chính dự án.
* Các thông tin thu thập được liên quan đến dự án phải đảm bảo tính sát thực, tin cậy và đầy đủ. Kết quả của hoạt động thẩm định tài chính dự án phụ thuộc rất nhiều vào thông tin thu thập được. Nếu đó là các thông tin chân thực, đầy đủ và tin cậy thì kết quả thẩm định tài chính dự án mới
đúng đắn, giúp ngân hàng đưa ra các quyết định đúng đắn, chính xác. Ngược lại, nếu thông tin thu thập được không đảm bảo tính chính xác và đầy đủ cũng như tính tin cậy thì có thể dẫn ngân hàng đến chỗ đưa ra quyết định sai, gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động của ngân hàng. Như vậy, chất lượng thông tin thu thập được có mối liên hệ chặt chẽ với chất lượng thẩm định tài chính dự án.
* Một chỉ tiêu khác phản ánh chất lượng thẩm định tài chính dự án đó là mức độ thực hiện các quy định, chế độ thẩm định liên quan trực tiếp với chất lượng thẩm định tài chính dự án. Các quy định hướng dẫn về thẩm định tài chính dự án được đưa ra nhằm cụ thể hoá, nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án.
* Quy trình thẩm định phải thuạn tiện, đơn giản, dễ hiểu cho các bên. Cần phải cụ thể hoá một số tiêu chí đánh giá tiến trình thẩm định như: thời gian thẩm định, chi phí thẩm định, thời gian từ khi chấp nhận khoản vay cho tới lần giải ngân đầu tiên... Các chỉ tiêu này phải được xây dựng phù hợp với từng ngành, lĩnh vực, quy mô dự án đầu tư.
* Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính dự án cần được xây dựng cho từng ngành, từng lĩnh vực hoạt động. Do mỗi nganh, mỗi lĩnh vực sản xuất đều có những đặc thù riêng nên cần xây dựng những chỉ tiêu cụ thể và phù hợp. Để xây dựng được các hệ thông chỉ tiêu trên thì ngân hàng ( cụ thể là các can bộ thẩm định) cần thu thập tìm hiểu thông tin từ nhiều lĩnh vực khác nhau.
* Hoạt động thẩm định tài chính dự án phải phù hợp với định hướng hoạt động của ngân hàng đặc biệt phải phù hợp với định hướng hoạt động cho vay. Hoạt động thẩm định phải góp phần nâng cao hiệu quả của hoạt động tín dụng, thay đổi cơ cấu dư nợ.
1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính dự án
của ngân hàng thương mại.
Chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư bị chi phối bởi nhiều nhân tố, về cơ bản có thể phân ra thành nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan. Nhân tố chủ quan là các nhân tố thuộc về nội bộ ngân hàng có thể chủ động kiểm soát và điều chỉnh được.
* Nhân tố con người.
Cán bộ ngân hàng là những người trực tiếp tiến hành hoạt động thẩm định tài chính dự án do đó trình độ nghiệp vụ cũng như phẩm chất đạo đức của các cán bộ thẩm định ảnh hưởng trực tiếp và quyết định chất lượng của hoạt động thẩm định tài chính dự án. Trình độ nghiệp vụ cao sẽ giúp cán bộ thẩm định một cách nhanh chóng và đạt độ chính xác cao. Phẩm chất đạo đức của cán bộ thẩm định là phải đứng trên quan điểm lợi ích của ngân hàng chứ không phải trên quan điểm lợi ích cá nhân, không dễ dàng bị mua chuộc, dám chịu trách nhiệm trước các quyết định của mình.
Sự năng động sáng tạo trong tiến hành thẩm định là rất cần thiết. Với nguồn thông tin có được công việc cảu người thẩm định là làm thế nào để lựa chọn được các phương pháp thẩm định phù hợp nhất. Mỗi dự án có một đặc trưng nhất định, không phải dự án nào cũng có thể áp dụng tất cả các chỉ tiêu trong hệ thống thẩm định, việc chọn phương pháp nào phù hợp với từng dự án phụ thuộc vào khả năng nhanh nhạy của cán bộ thẩm định. Các dự án đầu tư thuộc rất nhiều ngành nghề khác nhau, điều đó đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có kiến thức tổng hợp về rất nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau. Những sai lầm trong thẩm định tài chính dự án đầu tư từ nhân tố con người dù vô hình hay cố ý đều dẫn đến những hậu quả: đánh giá sai lệch hiệu quả, khả năng tài chính cũng như khả năng hoàn trả vốn vay ngân hàng do đó ngân hàng gặp khó khăn trong thu hồi nợ , nghiêm trọng hơn là nguy cơ mất vốn suy giảm lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng.
Thực chất thẩm định là xử lý thông tin để đưa ra những nhân xét, đánh giá về dự án. Nói cách khác, thông tin chính là nguyên liệu cho quá trình tác nghiệp của cán bộ thẩm định. Do đó số lượng cũng như chất lượng hay tính kịp thời của thông tin có tác dụng rất lớn đến chất lượng thẩm định. Ngân hàng coi hồ sơ dự án của chủ đầu tư gửi là nguồn hông tin cơ bản nhất. Nếu thấy thông tin trong hồ sơ là thiếu hoặc không rõ ràng , cán bộ tín dụng có thể yêu cầu chủ đầu tư cung cấp thêm hoặc giải trình những thông tin đó. Vai trò của thông tin rõ ràng là rất quan trọng song để có thể thu thập, xử lý lưu trữ thông tin một cách có hiệu quả phải kể đến nhân tố thiết bị kỹ thuật, công nghệ thônhg tin được ứng dụng và ngành ngân hàng làm tăng khả năng thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin.
* Quy trình thẩm định.
Quy trình thẩm định của một ngân hàng là căn cứ cho một cán bộ thẩm định thực hiện công việc một cách khách quan khoa học và đầy đủ. Quy trình thẩm định tài chính dự án bao gồm nội dung, phương pháp thẩm định và trình tự tiến hành nội dung đó. Quy trình thẩm định được xây dựng một cách khoa học, tiên tiến, phù hợp với thế mạnh và đặc trưng của ngân hàng sẽ góp phần nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án. Nội dung thẩm định phải đề cập đến tất cả các vấn đề về tài chính dự án trên giác độ ngân hàng: vấn đề vốn đầu tư, hiệu quả tài chính khả năng trả nợ và rủi ro của dự án. Nội dung càng đầy đủ, chi tiết bao nhiêu thì càng đưa ra những kết quả chính xác của các kết luận bấy nhiêu. Các nội dung thẩm định tài chính được sắp xếp theo một trình tự hợp lý, logic sẽ thể hiện được mối liên hệ, hỗ trợ lẫn nhau giữa việc phân tích các khía cạnh của dự án, báo cáo thẩm định của dự án sẽ chặt chẽ và có sức thuyết phục hơn.
* Tổ chức điều hành.
Là việc bố trí sắp xếp quy định trách nhiệm quyền hạn của cá nhân, bộ phận tham gia thẩm định, trình tự tiến hành cũng như mối quan hệ giữa các cá nhân, bộ phận đó trong việc thực hiện. Cần có sự phân công phân
nhiệm rõ ràng và khoa học nhiệm vụ và tạo ra cơ chế kiểm tra giám sát chặt chẽ trong khâu thực hiện song không cứng nhắc, tạo gò bó nhằm đạt được tính khách quan và việc thẩm định được tiến hành nhanh chóng thuận tiện mà vẫn đảm bảo đọ chính xác. Như vậy, nếu xây dựng được một hệ thống tổ chức điều hành mạnh, phát huy được tối đa năng lực sáng tạo của cá nhân và sức mạnh tập thể sẽ nâng cao được chất lượng thẩm định.
1.3.3.2 Các nhân tố khách quan.
* Từ phía doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hồ sơ dự án mà chủ đầu tư trình lên là cơ sở quan trọng để ngân hàng thẩm định. Do đó trình độ lập hồ sơ dự án của chủ đầu tư yếu kém sẽ ảnh hưởng xấu đến chất lượng thẩm định của ngân hàng. Phải kéo dài thời gian phân tích, tính toán thu thập thêm thông tin. Đặc biệt với các doanh nghiệp Việt Nam , khả năng tiềm lực tài chính cũng như trình độ quản lý rất hạn chế đưa lại rủi ro lớn cho ngân hàng- người cho vay phần lớn vốn đầu tư vào dự án.
Ngoài ra tính trung thực của các thông tin do chủ đầu tư cung cấp về tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính của doanh nghiệp cũng ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng thẩm định tài chính của ngân hàng.
* Môi trường kinh tế.
Mức độ phát triển kinh tế xã hội của một quốc gia quy định năng lực, kinh nghiệm phổ biến của chủ thể trong nền kinh tế, quy định độ tin cậy của các thông tin do đó ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định. Nền kinh tế chưa phát triển, cơ chế chính sách thiếu đồng bộ cùng với sự bất ổn của các điều kiện kinh tế vĩ mô đã hạn chế việc cung cấp thông tin sát thực phản ánh đúng diễn biến mối quan hệ thị trường, những thông tin về dự báo nền kinh tế... Đồng thời các định hướng chính sách phát triển kinh tế xã hội theo vùng ngành chưa được xây dựng một cách cụ thể đồng bộ và
ổn định cũng là một yếu tố rủi ro trong phân tích, chấp nhận hay phê duyệt dự án.
* Môi trường pháp lý.
Những khiếm khuyết trong tính hợp lý đồng bộ và hiệu lực các văn bản pháp lý của nhà nước đều tác động xấu đến chất lượng thẩm định. Ví dụ sự mâu thuẫn chồng chéo của các văn bản pháp lý nói chung và các văn bản pháp lý đối với ngành ngân hàng nói riêng đều ảnh hưởng xấu đến quy trình thẩm định và qua đó ảnh hưởng xấu đến chất lượng thẩm định.
CHƯƠNG II.
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG BA ĐÌNH
2.1. Giới thiệu về ngân hàng Công thương Ba Đình.
2.1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng Công
thương chi nhánh Ba Đình.
Chi nhánh Ngân hàng Công thương chi nhánh Ba Đình ra đời từ năm 1959, lúc thành lập được gọi là Chi điếm Ngân hàng Ba Đình trực thuộc ngân hàng Hà Nội và đặt tại phố Đội Cấn Hà Nội.
Khi mới thành lập chi nhánh Ngân hàng Công thương khu vực Ba Đình được giao nhiệm vụ: Vừa xây dựng cơ sở vật chất vừa củng cố tổ chức và hoạt động ngân hàng. Lúc này hoạt động mang tính cung ứng cấp phát theo chỉ tiêu kế hoạch được giao của nhà nước với mục tiêu hoạt động mang tính bao cấp, không lấy lợi nhuận làm mục tiêu, hoạt động theo mô hình quản lý một cấp theo nghị định 163/CP được Hội Đồng chính phủ ban hành ngày 16/6/1977. Mô hình này được duy trì từ khi thành lập cho đến tháng 7/1988 thì kết thúc.
Ngày 1/7/1988, theo nghị định 53 của Hội đồng bộ trưởng( hiện nay
đổi thành Chính Phủ) ngành ngân hàng chuyển từ cơ chế quản lý hành
chính kế hoạch sang hạch toán kinh tế theo mô hình quản lý ngân hàng hai cấp. Các ngân hàng thương mại quốc doanh lần lượt ra đời hoạt động theo mục tiêu lợi nhuận và an toàn. Nghị định 53/HĐBT đã góp phần hình thành mô hình ngân hàng mới đem lại hình thức mới trong lĩnh vực hoạt động và chu chuyển vốn. Trong bối cảnh chuyển đổi đó, NH Ba Đình cũng đã được chuyển đổi thành một chi nhánh ngân hàng thương mại quốc doanh với tên gọi NHCT khu vực BA Đình trực thuộc ngân hàng Công thương thnàh phố Hà Nội. Hoạt động kinh doanh mang tính kinh doanh thực sự, thông qua việc thay đổi phong cách giao tiếp phục vụ, lấy lợi
nhuận làm mục tiêu kinh doanh, cùng với việc đa dạng hoá các loại hình kinh doanh dịch vụ, khai thác mở rộng thị trường, đưa thêm các dịch vụ mới vào kinh doanh.
Từ năm 1988 đến năm 1993, chi nhánh NHCTBĐ hoạt động theo mô hình quản lý NHCT ba cấp: Trung ương- Thành phố- Quận dẫn đến việc quản lý cồng kềnh chồng chéo. Hoạt động kinh doanh của NHCT Ba Đình phụ thuộc hoàn toàn vào NHCT Hà Nội, các phương thức và nghiệp vụ kinh doanh chưa được triển khai có hiệu quả, cùng những khó khăn của những năm đầu chuyển đổi mô hình kinh tế theo đường lối đổi mới của Đảng nên hoạt động của NHCT chi nhánh Ba Đình đi đến kém hiệu quả, không phát huy được thế mạnh và ưu thế của một chi nhánh NHTM trên địa bàn thủ đô. Trước những khó khăn vướng mức từ mô hình tổ chức quả lý, cũng như từ cơ chế, bắt đầu từ 1/4/1993, NHCT Việt Nam thí điểm mô hình tổ chức hai cấp : Cấp TW- Cấp Quận. Cùng với việc đổi mới và tăng cường công tác cán bộ, NHCT khu vực Ba Đình đã có sức bật mới, hoạt động theo một mô hình NHTM đa năng, có đầy đủ năng lực, uy tín để tham gia cạnh tranh một cách tích cực trên thị trường, nhanh chóng tiếp cận thị trường và không ngừng đổi mới, hoàn thiện để thích nghi với cơ chế thị trường. Trong công tác xây dựng, ổn định mô hình tổ chức, chi nhánh luôn coi trọng đội ngũ cán bộ, luôn bồi dưỡng nâng cao phẩm chất