Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn là xem xét lượng tài sản hiện hành của doanh nghiệp có đủ khả năng để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không. Tài sản ngắn hạn là những tài sản có thời gian luân chuyển và thu hồi trong vòng một
niên độ kế toán.
Bảng 13 : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN NGẮN HẠN CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN LONG TOÀN GIAI ĐOẠN 2007 – 2009
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tài sản lưu động (nghìn đồng) 19.109.587 31.536.452 35.092.610 Tiền mặt (nghìn đồng) 725.498 1.579.467 6.449.666 Các khoản phải thu (nghìn đồng) 4.463.812 8.850.967 12.700.777 Nợ ngắn hạn (nghìn đồng) 34.152.277 38.539.689 37.824.463 Tỷ lệ thanh toán hiện hành (lần) 0,56 0,82 0,93 Tỷ lệ thanh toán nhanh (lần) 0,15 0,27 0,56 Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt (lần) 0,02 0,04 0,17
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2007, 2008 và năm 2009 từ phòng kinh doanh)
Nhìn vào bảng 13 ta thấy tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành tăng liên tục qua ba năm. Năm 2008 tỷ số khả năng thanh toán hiện hành tăng 0,26 lần so với năm 2007 đến năm 2009 tiếp tục tăng thêm 0,11lần so với năm 2008. Có nghĩa là năm 2009 công ty có 0,93 đồng tài sản lưu động để trả cho một khoản nợ là 1 đồng nợ
ngắn hạn. Tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty tăng liên tục trong 3 năm là do tài sản lưu động cao hơn nợ ngắn hạn. Tài sản lưu động tăng liên tục trong giai đoạn 2007 - 2009. Năm 2007 tài sản lưu động là 19.108.587 nghìn đồng, sang năm 2008 tài sản này là 31.536.452 nghìn đồng, tăng 12.426.865 nghìn đồng. Năm 2009 tài sản lưu động lại tiếp tục tăng 3.556.158 nghìn đồng so với năm 2008
đưa số tài sản này lên 35.092.610 nghìn đồng. Trong khi đó nợ ngắn hạn trong năm 2008 tăng lên 38.539.689 nghìn đồng, tức tăng 4.387.412 nghìn đồng so với năm 2007. Đến năm 2009 nợ ngắn hạn giảm còn 37.824.463 nghìn đồng. Tức nợ ngắn hạn năm 2009 giảm 715.226 nghìn đồng so với năm 2008. Tỷ lệ thanh toán hiện
hành tăng cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty đang có chiều hướng tốt.
Từ bảng phân tích bên trên ta nhận thấy 3 năm qua khả năng thanh toán nhanh của công ty liên tục tăng. Năm 2008 tăng 0,12 lần so với năm 2007 và năm 2009 tăng thêm 0,29 lần so với năm 2008. Các tỷ số này ở năm 2007 và 2008 không tốt vì khả năng thanh toán quá thấp. Năm 2009 khả năng thanh toán của công ty có phần khả quan hơn khi ở mức 0,56. Tỷ số này tăng do tốc độ tăng của tiền mặt và các khoản phải thu tăng mạnh so với tốc độ tăng của nợ ngắn hạn. Tuy tỷ số tăng nhưng vẫn còn nhỏ hơn 1 cho thấy công ty vẫn chưa có đủ khả năng thanh toán nhanh.
Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt thể hiện khả năng trả những khoản nợ đến hạn bằng tiền mặt. Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt tăng liên tục qua ba năm 2007, 2008 và 2009 và đặc biệt giảm mạnh ở năm 2009. Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt năm 2008 tăng rất nhỏ 0,02 lần so với năm 2007. Năm 2009 tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt tăng 316,0 % so với năm 2008 nhưng do quy mô nhỏ nên tỷ lệ này chỉ tăng 0,13 lần so với năm 2008. Điều này có nghĩa là năm 2009 công ty chỉ có 0,17 đồng
để thanh toán tức thời 1 đồng nợ ngắn hạn.. Chỉ tiêu này của công ty trong ba năm luôn rất thấp. Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt vẫn chưa đạt được tỷ số 0,5:1. vì vậy có thể nói công ty vẫn chưa đủ khả năng thanh toán bằng tiền mặt. Công ty cần có kế hoạch để dự trữ tiền mặt đảm bảo thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn khi các khoản phải thu không thu hồi được hoặc lượng hàng tồn kho quá lớn. Nhìn chung khả năng thanh toán của công ty thể hiện qua các chỉ số tài chính vẫn còn thấp, điều này cho thấy tình hình trang trải các khoản nợ ngắn hạn của công ty còn rất hạn chế, đặc biệt là khả năng thanh toán bằng tiền mặt.