C/ Thẩm định tài chính công ty TNHH NN 1TV cơ điện Trần Phú
3.2.2 Hoàn thiện nội dung, quy trình thẩm định tài chính doanh nghiệp
Nội dung, quy trình thẩm định tài chính doanh nghiệp đầy đủ, rõ ràng là rất quan trọng vì kết quả của quá trình thẩm định đó dẫn tới quyết định có cho doanh nghiệp vay vốn hay không và từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng. Khi đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn, việc thẩm định các tỷ số tài chính đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với các cán bộ tín dụng vì thông qua các tỷ số này, các cán bộ tín dụng có thể có cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tại chi nhánh ngân hàng ngoại thương Hà Nội việc tính toán các chỉ tiêu này chưa được thực hiện một cách đầy đủ. Tại chi nhánh, các cán bộ tín dụng chỉ tập trung vào một số chỉ tiêu như: Chỉ tiêu về khả năng hoạt động, chỉ tiêu về
khả năng sinh lời,… mà lại bỏ qua một nhóm chỉ tiêu vô cùng quan trọng đó là nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Vì thế mà bên cạnh việc tính các chỉ tiêu phản ánh khả năng hoạt động, khả năng sinh lời, ngân hàng ngoại thương Hà Nội cần quan tâm đến việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn. Đồng thời cần quan tâm đến các chỉ tiêu như là chỉ tiêu phản ánh năng lực tài sản, chỉ tiêu phản ánh cơ cấu vốn…những chỉ tiêu này không phải là mối quan tâm hàng đầu của ngân hàng nhưng các chỉ tiêu này sẽ góp phần làm rõ thêm thông tin về doanh nghiệp, kết hợp với các chỉ tiêu trên đặc biệt là các báo cáo tài chính để phản ánh một bức tranh toàn diện về tình hình tài chính doanh nghiệp.
Quy trình thẩm định có rất nhiều bước như: thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án vay vốn, thẩm định tài sản đảm bảo, thẩm định phương án vay vốn,…Nếu quá trình thẩm định tài chính quá sâu hoặc quá dài dòng thì có thể gây thừa và lặp lại, chồng chéo lên nhau. Vì thế các cán bộ tín dụng nên vận dụng linh hoạt và sáng tạo trong việc thẩm định tài chính doanh nghiệp. Với các doanh nghiệp có quy mô lớn, phức tạp, các báo cáo tài chính cũng phức tạp cho nên cần thiết sử dụng nhiều chỉ tiêu và nội dung phân tích để làm rõ ràng sáng tỏ tình hình tài chính doanh nghiệp. Còn đối với những doanh nghiệp có các báo cáo tài chính đơn giản chỉ cần sử dụng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu mà ngân hàng quan tâm, tránh mất nhiều thời gian và chi phí.
Hiện nay, chi nhánh ngân hàng ngoại thương Hà Nội vẫn chưa có chỉ tiêu định mức để so sánh. Vì vậy ngân hàng nên dựa trên cơ sở các hồ sơ cho vay trước đây để xây dựng một số chỉ tiêu quan trọng cho mình để làm cơ sở cho việc đánh giá. Giải pháp này tuy khó thực hiện nhưng nếu ngân hàng mà thực hiện được thì sẽ đem lại lợi ích lớn.
Ngoài việc thẩm định bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh thì ngân hàng cần quan tâm đến việc thẩm định báo cáo lưu chuyển tiền tệ và phân tích dòng tiền bởi vì giá trị các khoản mục trong bảng cân đối
kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh , đó là giá trị sổ sách kế toán. Các số liệu này cho biết tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại, trong khi đó ngân hàng cần quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp trong tương lai. Thẩm định báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp ngân hàng dự báo các dòng tiền của doanh nghiệp và có thể đánh giá được khả năng trả nợ của doanh nghiệp trong tương lai. Khi phân tích dòng tiền cần phải tập trung vào trả lời các câu hỏi như liệu doanh nghiệp có khả năng đáp ứng các chi phí, các khoản nợ của mình bằng dòng tiền nhập quỹ không, liệu doanh nghiệp có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán không và nếu cho doanh nghiệp vay thì vay với thời gian như thế nào là phù hợp nhất.