Các đơn vị trực thuộc Tổng công ty không có vốn và tài sản riêng. Toàn bộ vốn và tài sản tại đơn vị phụ thuộc thuộc sở hữu của Tổng công ty. Tổng công ty có thể phân cấp, ủy quyền cho các đơn vị phụ thuộc thực hiện một số nhiệm vụ trong công tác quản lý tài chính và hạch toán kế toán. Việc phân cấp ủy quyền thực hiện thông qua các quy chế về tổ chức, hoạt động được Tổng giám đốc Tổng công ty ban hành bằng văn bản phổ biến tới từng đơn vị phụ thuộc.
Trường hợp đơn vị trực thuộc góp vốn vào doanh nghiệp khác thì Tổng công ty là chủ sở hữu và quản lý phần vốn góp này.
Một số đơn vị phụ thuộc cũng có sự huy động nguồn vốn vay ngắn hạn bên ngoài nhưng dưới sự bảo lãnh của Tổng giám đốc Tổng công ty.
* Qua việc tìm hiểu về đặc điểm tổ chức sản xuất cũng như phân cấp quản lý tại Tổng công ty, nhận thấy rằng:
NVL CẮT MAY KCS ỦI KCS SẢN
Đối với chu trình doanh thu và chu trình tài chính
- Chu trình doanh thu như đã trình bày ở trên thì sẽ bắt đầu từ việc nhận đơn đặt hàng của khách hàng tới giao hàng hóa và dịch vụ, yêu cầu khách hàng thanh toán tiền và nhận tiền từ khách hàng. Tuy nhiên, do đặc điểm sản xuất tại nhà máy và phân cấp quản lý thì tất cả các khâu trong chu trình doanh thu đều được Tổng công ty thực hiện, nhà máy chỉ có nhiệm vụ sản xuất và hoàn thành đúng kế hoạch được giao, khi đến hạn theo Thông báo sản xuất Tổng công ty sẽ lập Lệnh xuất hàng (Phụ lục 01) yêu cầu nhà máy xuất hàng thì nhà máy tiến hành xuất sản phẩm bàn giao cho Tổng công ty và ghi nhận doanh thu bán hàng nội bộ. Việc ghi nhận doanh thu có sự kiểm soát chặt chẽ từ phía Tổng công ty. Do đó các hoạt động tăng cường kiểm soát trong chu trình doanh thu sẽ không được đề cập đến trong đề tài.
- Chu trình tài chính liên quan tới hoạt động tăng vốn từ chủ doanh nghiệp đầu tư và từ đi vay, và việc sử dụng các nguồn vốn này tạo các tài sản mà việc sử dụng tài sản này sẽ tạo doanh thu. Theo phân cấp quản lý tài chính thì các hoạt động này đều thực hiện ở Tổng công ty. Nên hoạt động kiểm soát ở chu trình này cũng không được đặt ra.
Tóm lại, đề tài sẽ tăng cường kiểm soát ở các chu trình sau: - Chu trình mua hàng và thanh toán.
- Chu trình chuyển đổi trong đó đặc biệt quan tâm đến việc kiểm soát các khoản chi phí phát sinh để tạo nên sản phẩm.