- Rủi ro bất khả khỏng: Rủi ro do thiếu cụng nghệ và trang bị mỏy múc đủ khả năng hỗ trợ cho cụng việc kiểm tra hoặc do ảnh hưởng của thờ
1.3.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro của hải quan Anh
Thỏng 4/2005, cơ quan Hải quan và Thuế hoàng gia Anh được thành lập trờn cơ sở đó sỏp nhập cơ quan Hải quan và cơ quan Thuế. Tổng số nhõn viờn khoảng 100.000 người, trong đú số nhõn viờn làm cụng tỏc hải quan là 20.000 người.
Chức năng, nhiệm vụ của Hải quan Anh về cơ bản giống như Hải quan cỏc nước là kiểm tra, kiểm soỏt tại biờn giới đối với hàng húa xuất, nhập khẩu, quỏ cảnh, phương tiện xuất nhập cảnh; thu thuế; điều tra chống buụn lậu và thống kờ về Hải quan. Tại thời điểm hiện nay, Hải quan Anh tập trung vào một số nhiệm vụ chớnh như: chống buụn lậu thuốc lỏ điếu (thuế đỏnh vào thuốc lỏ ở Anh rất cao, chiếm tới 90% giỏ bỏn thuốc lỏ), buụn lậu ma tỳy, cỏc loại hàng húa gõy tổn hại đến an ninh và an toàn trong cộng đồng, chống gian lận thương mại trong hoàn thuế VAT, chống phổ biến cỏc loại vũ khớ hủy diệt và hạt nhõn, chống khủng bố....
Hệ thống quản lý rủi ro của Hải quan Anh là hệ thống được ỏp dụng thống nhất trong Liờn minh Chõu Âu và sử dụng chung một hệ thống cụng nghệ thụng tin với cỏc nước này. Cơ sở phỏp lý để xõy dựng hệ thống quản lý rủi ro của Hải quan Anh cũng dựa trờn cỏc quy định phỏp luật của EC. Đồng thời, Anh căn cứ vào cỏc văn bản trờn tự xõy dựng văn bản hướng dẫn riờng cho mỡnh. Nhờ thống nhất quy định chung và dựa trờn hệ thống cụng nghệ thụng tin thống nhất nờn tiờu chớ rủi ro được tất cả cỏc thành viờn hài hũa và thống nhất trong toàn khối, thụng tin về quản lý rủi ro được trao đổi giữa cỏc nước thành viờn trong khối nhanh chúng và chớnh xỏc.
Về tổ chức quản lý rủi ro, Hải quan Anh cú đơn vị chuyờn về thụng tin tỡnh bỏo phục vụ quản lý rủi ro và đơn vị điều tra tội phạm. Việc bố trớ lực lượng tỡnh bỏo cũng như điều tra tội phạm được thực hiện tại cỏc cấp. Riờng lực lượng tỡnh bỏo cú bộ phận làm việc ở nước ngoài gọi là Tựy viờn Hải quan và đại diện Hải quan hoạt động tại cỏc Đại sứ quỏn Anh ở nước ngoài.
Lực lượng này vừa trực thuộc cỏc cơ quan khỏc của chớnh phủ về mặt chuyờn mụn và vừa cú trỏch nhiệm bỏo cỏo cụng tỏc cho Hải quan Anh. Việc triển khai quản lý rủi ro của Hải quan Anh bao gồm thu thập thụng tin và chuyển húa thành thụng tin tỡnh bỏo để cung cấp cho cỏc đơn vị nghiệp vụ sử dụng. Quan hệ phối hợp giữa lực lượng tỡnh bỏo, quản lý rủi ro và điều tra chống tội phạm của Hải quan Anh rất chặt chẽ. Cỏc thụng tin tỡnh bỏo thu được từ cỏc nguồn được chuyển cho bộ phận quản lý rủi ro và điều tra tội phạm để thực hiện cỏc cụng việc liờn quan đến thụng quan hàng húa, xỏc định mức độ tuõn thủ, thu thuế, đấu tranh chống buụn lậu hàng cấm, chống khủng bố...
Để thu thập thụng tin tỡnh bỏo từ nước ngoài, Hải quan Anh thụng qua hệ thống Tựy viờn Hải quan, đại diện Hải quan đặt tại nước ngoài, chủ yếu ở Chõu Âu, Trung Quốc và Hồng Kụng. Trước khi cơ quan Hải quan được sỏp nhập với cơ quan Thuế thỡ cú khoảng 150 nhõn viờn Hải quan làm việc tại nước ngoài. Con số này hiện là 50 người, đang làm việc tại hơn 25 văn phũng đại diện bờn ngoài Anh dưới hỡnh thức cụng khai và bỏn cụng khai (như Tựy viờn hải quan hoặc thành viờn cỏc tổ chức đại diện thương mại của Anh ở nước ngoài). Hải quan Anh cú bộ phận trong nước làm đầu mối tiếp nhận thụng tin để hỗ trợ cụng việc và chuyển cỏc yờu cầu cho cỏc văn phũng này. Hệ thống này cú vai trũ đặc biệt quan trọng trong việc kiểm soỏt từ xa cỏc luồng hàng húa nhập khẩu vào Anh và tham gia vào cụng tỏc quản lý rủi ro.
Việc xỏc định cỏc lụ hàng cú độ rủi ro cao sử dụng phương phỏp xỏc định rủi ro dựa trờn thụng tin tỡnh bỏo và cỏc thụng tin khỏc cú liờn quan đến lụ hàng như thụng tin về quỏ trỡnh chấp hành phỏp luật của doanh nghiệp, thụng tin về chấp hành phỏp luật về thuế, thụng tin về lụ hàng lấy từ hệ thống thụng tin của doanh nghiệp vận tải, thụng tin quản lý cụng dõn, điều tra tỡnh hỡnh dõn số... Thực tế, đối với lụ hàng xuất nhập khẩu ở cỏc nước thuộc Liờn minh Chõu Âu cỏn bộ hải quan xỏc định rủi ro dựa trờn hệ thống thụng tin về quản lý rủi ro (trờn đú cỏc lụ hàng đó được hệ thống cho điểm) lựa chọn một số lụ hàng cú điểm rủi ro cao hoặc lụ hàng cú nội dung phự hợp với danh mục
những tiờu chớ rủi ro do Hải quan Anh ban hành quyết định lựa chọn để kiểm tra (quyết định này được thực hiện bằng thủ cụng và dựa hoàn toàn vào suy luận và kinh nghiệm của cỏn bộ xỏc định rủi ro).
Đối với lụ hàng xuất nhập khẩu từ cỏc nước ngoài EU, việc xỏc định rủi ro được chia làm 2 giai đoạn. Giai đoạn 1: được xỏc định khi cú thụng tin bản lược khai hàng húa gửi trước từ cỏc hóng vận tải bằng đường điện tử (hoặc bằng fax sau đú nhõn viờn hải quan nhập vào mỏy tớnh). Nhõn viờn hải quan căn cứ vào thụng tin bản lược khai, thụng tin tỡnh bỏo, thụng tin về thuế, thụng tin vi phạm... lựa chọn lụ hàng phải kiểm tra thực tế. Quy trỡnh này được thực hiện nhờ vào cỏc phần mềm tin học khỏc nhau và cũng dựa trờn kinh nghiệm của cỏn bộ làm cụng tỏc xỏc định rủi ro. Hiện nay, trung tõm quản lý rủi ro đặt tại cảng Felixstowe cú vai trũ quản trị hệ thống dữ liệu quản lý rủi ro đối với cỏc cảng biển khỏc của Anh. Khi lụ hàng lựa chọn phải kiểm tra thỡ Hải quan Anh sẽ tự vận chuyển lụ hàng đến địa điểm kiểm tra và thực hiện việc kiểm tra mà khụng cần cú đại diện của doanh nghiệp chứng kiến. Container được kiểm tra bớ mật và Hải quan sẽ làm lại niờm phong sau khi hoàn thành việc mở container để kiểm tra. Việc kiểm tra được thực hiện bằng cỏc cụng cụ như mỏy soi kiện hàng, mỏy dũ ma tỳy … Nếu hàng húa kiểm tra thực tế khỏc biệt so với khai bỏo nhưng khụng phải là hàng cấm thỡ chuyển thụng tin cho bộ phận kiểm tra để kiểm tra khi doanh nghiệp đăng ký tờ khai. Đối với trường hợp hàng húa khỏc với lược khai nhưng thuộc diện hàng cấm, cú ảnh hưởng tới an ninh quốc gia thỡ thụng tin sẽ được chuyển cho bộ phận điều tra để bớ mật kiểm tra về lụ hàng này. Việc kiểm tra lụ hàng sẽ được thực hiện chặt chẽ khi làm thủ tục và được xử lý nghiờm nếu phỏt hiện cú hành vi vi phạm. Giai đoạn 2: được xỏc định khi doanh nghiệp xuất nhập khẩu thực hiện việc khai bỏo để làm thủ tục xuất nhập khẩu. Tại giai đoạn này, lụ hàng được lựa chọn để kiểm tra sẽ được thực hiện một cỏch tự động dựa trờn những nhúm chỉ tiờu thụng tin và hồ sơ rủi ro được bộ phận rủi ro ở cấp trung ương hoặc cấp vựng đưa vào hệ thống. Những hồ sơ rủi ro đưa vào cấp trung ương
cú hiệu lực trờn toàn Hải quan Anh, những hồ sơ rủi ro đưa vào ở cấp vựng chỉ cú tỏc dụng đối với vựng đú. Cỏc hồ sơ rủi ro cũng thường xuyờn được cập nhật.
Từ ngày 1/7/2009, Hải quan Anh ỏp dụng quy định gửi trước thụng tin điện tử theo quy định tại Luật Hải quan EU. Về nguyờn tắc, cỏc thụng tin về hàng húa, số container, kho chứa hàng và tàu vận chuyển sẽ được chủ tàu thụng tin cho Hải quan Anh trước khi tàu đến cảng đớch. Tuy nhiờn, do quy định này mới cú hiệu lực nờn phớa Hải quan Anh chưa giới thiệu nhiều kinh nghiệm về vấn đề này. Thực tế, Hải quan Anh đó thực hiện thu thập thụng tin điện tử gửi trước đối với một số loại hỡnh để phục vụ cho xỏc định lụ hàng cú độ rủi ro cao để tập trung việc kiểm tra phục vụ cho anh ninh và sử dụng nguồn lực một cỏch hiệu quả. Những thụng tin điện tử gửi trước bao gồm: thụng tin của hàng húa đến từ EU (trường hợp khụng đủ thụng tin chi tiết của cỏc lụ hàng thỡ Hải quan Anh cú thể truy nhập vào hệ thống thụng tin của cỏc hóng vận tải để xem); thụng tin bản lược khai hàng húa (manifest) đối với hàng húa đến từ cỏc nước ngoài EU được gửi dưới dạng điện tử hoặc dạng giấy theo tiờu chớ do Hải quan Anh quy định. Quy định về hỡnh thức, nội dung thụng tin gửi trước là khỏc nhau đối với từng loại hỡnh hàng húa (vớ dụ: hàng húa chuyển phỏt nhanh, hàng bưu kiện) [http://www.quangninhcustoms.gov.vn/Lists/HaiQuanQuocTe/ViewDetails.as px?ID=4].