NHẬT Kí CHUNG
Ghi chỳ:
1,2 : Ghi hàng ngày (hoặc định kỳ) 3,5: Ghi cuối thỏng Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối TK Nhật ký chuyờn dựng Sổ (thẻ) hoạch toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 1 2 1 2 3 5 1 3 Bỏo cỏo kế toỏn 5 4 4
4: Quan hệ đối chiếu
3.4 Hỡnh thức Nhật ký - Chứng từ.
Hỡnh thức này thớch hợp với doanh nghiệp lớn, số lượng nghiệp vụ nhiều và điều kiện kế toỏn thủ cụng, dễ chuyờn mụn hoỏ cỏn bộ kế toỏn.Tuy nhiờn đũi hỏi trỡnh độ nghiệp vụ cao.Sổ sỏch trong hỡnh thức này gồm:
- Sổ nhật ký - chứng từ:
Chứng từ được mở hàng thỏng cho một hoặc một số tài khoản cú nội dung kinh tế giống nhau và cú liờn quan với nhau theo yờu cầu quản lý và lập cỏc bẳng tổng hợp - cõn đối.Nhật ký - chứng từ được mở theo số phỏt sinh bờn cú của tài khoản đối ứng với bờn nợ của tài khoản cú liờn quan, kết hợp giữa ghi theo thời gian và theo hệ thống, giữa hoạch toỏn tổng hợp và hoạch toỏn chi tiết.
- Sổ cỏi:
Mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết theo từng thỏng trong đú bao gồm số dư đầu kỳ, số phỏt sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.Số phỏt sinh bờn cú của từng tài khoản chỉ ghi tổng số trờn cơ sở tổng hợp số liệu từ nhật ký - Chứng từ ghi cú tài khoản đú, số phỏt sinh bờn nợ được phản ỏnh chi tiết theo từng tài khoản đối ứng cú, số liệu phỏt sinh nợ lấy từ cỏc Nhật ký chứng từ cú liờn quan
- Bảng kờ:
Được sử dụng cho một số đối tượng cần bổ sung chi tiết như bảng kờ ghi nợ TK 111, TK 112, bảng kờ theo dừi hàng gửi bỏn, bảng kờ chi phớ theo phõn
xưởng... Trờn cơ sở cỏc số liệu phản ỏnh ở bảng kờ, cuối thỏng ghi vào Nhật ký - chứng từ cú liờn quan.
- Bảng phõn bổ:
Sử dụng với những khoản chi phớ phỏt sinh thường xuyờn, cú liờn quan đến nhiều đối cần phõn bổ (tiền lương, vật liệu, khấu hao...) Cỏc chứng từ gốc trước hết tập trung vào bảng phõn bổ, cuối thỏng, dựa vào bảng phõn bổ chuyển vào bảng kờ và Nhật ký - chứng từ liờn quan.
- Sổ chi tiết:
Dựng để theo dừi cỏc đối tượng hoạch toỏn cần hoạch toỏn chi tiết (sổ chi tiết chi phớ SXKD, sổ chi tiết nợ phải thu...)