C. Hạch toỏn chi tiết, hạch toỏn tổng hợp tiền lương Bh và tỡnh hỡnh thanh toỏn với ngưũi lao động tại Cụng ty:
5. Tạm ứng trước tiền lương cho nhõn viờn Cụng ty, kế toỏn phụ trỏch lương nhõn viờn (Kế túan Cụng ty, kế toỏn xớ nghiệp) gh
trỏch lương nhõn viờn (Kế túan Cụng ty, kế toỏn xớ nghiệp) ghi
Nợ TK 138 - phải thu khỏc
Cú TK 1411 - Tạm ứng lương cụng trỡnh ( chi tiết cho từng cụng trỡnh) Vớ dụ: Tại Cụng ty phỏt sinh 1 số nghiệp vụ lương sau
+ Ở BP quản lý Cụng ty.
1a. Trả lương cho nhõn viờn xưởng cầu giấy: căn cứ vào bảng thanh toỏn lương xưởng Cầu Giấy T3, giao số tiền 893.246 đồng cho ụng Phạm văn Cầu về phỏt lương , kế toỏn ghi:
Nợ TK 3314: 893.346đ
Cú TK 1111 : 893.264đ
1b. Số tiền BHXH, BHYT đó khấu trừ lương của nhõn viờn xưởng cầu giấy được định khoản như sau:
Nợ TK 3314: 506736đ
Cú TK 3383: 220.320đ Cú TK 334: 33.048đ Cú TK 3388: 253.368đ
(Số tiền 253.368 ở TK3388 là số tiền BHXH 220.320đ, BHYT 33.2048 ụng Cần nộp thay cho vợ là nhõn viờn Cụng ty đó nghỉ khụng lương)
2a- Trả lương cho nhõn viờn khu đầm bảy: căn cứ vào bảng thanh toỏn lương cho khu đầm bảy T3, giao số tiền 902.048 cho ụng Nguyễn Văn Chấp về phỏt lương định khoản được ghi như sau:
Nợ TK 3341: 902.048đ
2b. Số tiền BHXH, BHYT đó khấu trừ lương của nhõn viờn đầm bảy được định khoản như sau:
Nợ TK 3341 : 47925đ
Cú TK 3384 : 39960đ Cú TK 3384 : 7.992đ
3a. Trả lưong cho nhõn viờn khối văn phũng Cụng ty: Căn cứ vào bảng thanh toỏn tiền lương khối VPT3, giao cho Ngụ Đức Dũng, nhõn viờn phũng TCKT số tiền 19.326.906đ phỏy lương cho nhõn viờn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 3341: 19.326.906đ
Cú TK 1111: 19.326.960đ
3b. Số tiền BHXH, BHYT đó khấu trừ lương của nhõn viờn khối Vp được định khoản như sau:
Nợ TK 3341: 2.257.728đ
Cú TK 3383: 1.1881.440đ Cú TK 3384: 376.288đ
4 - Phõn bổ tiền lương thỏng 3 của khối văn phũng và khu đầm 7 vào chi phớ QLND:
Nợ TK 6421: 22.984.634 đ Cú TK 3341: 22.984.634đ
5 - Phõn bổ tiền lương thỏng 3 của nhần viờn quản lý cụng trỡnh xõy dựng: Xưởng cầu giấy.
Nợ TK 2412: 950.000đ
Cú TK 3341: 950.000đ
6- Phõn bổ lượng nhõn viờn sản xuất đội nề T 3 vào chi phớ cụng trỡnh Nợ TK 1411 (cụng trỡnh tram...): : 29.591.500đ
Cú TK 1111: : 29.591.500đ
7 - Trả lương cho nhõn viờn đội sản xuất nề
Nợ TK 622 (cụng trỡnh trạm tập kết và bảo dưỡng thiết bị. Cú TK 1411: : 29.591.500đ
Cú TK 3383: 2.475.000đ Cú TK 3384: 495.000đ
+ ở bộ phận xớnghiệp xõy dựng và kinh doanh vật tư:
1 - Người 6/3/99. Nguyễn Ngọc Hoa phũng TC - HC nhận tiền thanh toỏn lương thỏng 2/99 cho CB CNV xớ nghiệp, KT ghi
Nợ TK 3341 : 29.741.938đ Cú TK 1111: 29.741.938đ
2. Phõn bổ tiền lương phải trả: cỏn bộ cụng nhiờn viờn xớ nghiệp Nợ TK 6271: 20.590.603đ
Nợ TK 6421: 7.211.573đ
Cú TK 3311: 27.802.176đ
3 - Trả lương cho nhõn viờn cụng trỡnh nhà tập vừ vật quản giỏo: a, trớch: Nợ TK 622 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 4.374.000
Nợ TK 627 ((cụng trỡnh nhà tập vừ...): 1.986.000
Cú TK 1411 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 6.360.000 b. Trả lương + khấu trừ bảo hiểm:
Khấu trừ bảo hiểm
Nợ TK 1411 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 604.978 đ Cú TK 3383: 504.144đ Cú TK 3384: 100.829 đ Trả lương: Nợ TK 1411 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 5.755.027đ Cú TK 1111(cụng trỡnh nhà tập vừ...): 5.755.027đ Nhiệm vụ hoạch toỏn...(trang 9)
NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN BHXH, BHYT, KPCĐ TẠI ĐÂY CễNG TY 1. Phản ỏnh BHYT trợ cấp cho người LĐ tại Cụng ty, căn cứ vào bảng thanh toỏn BHXH, kế toỏn ghi:
Cú TK 3341 - tiền lương nhõn viờn đơn vị.
Cú TK 1368 phải thu nội bộ khỏc cụng ty trả cho nhõn viờn xớ nghiệp trực thuộc.