56 31/12 Kết chuyển lợi nhuận tiêu thụ
Xi măng quý 4/2004 421 4.791.213,47
Cộng quý 4 năm 2004 26.353.306 26.353.306
Ngày...tháng...năm2004
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Kết quả kinh doanh của Công ty bao gồm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động bất thờng.
+Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:
= - -
Trong đó:
= -
Do trong kỳ Công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng do đó:
= = +
=26.330.676 =25.799.150 + 531.526 Kết quả hoạt
động SX-KD Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh thu thuần Lợi nhuận gộp Giá vốn hàng bán Tổng doanh thu Doanh thu thuần
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm XM
Doanh thu vận tải
Doanh thu thuần
= 26.330.676 - 18.368.002,53 = 7.932.673,47
+Hoạt động tài chính: Trong kỳ Công ty không có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động tài chính.
+Hoạt động bất thờng:
= -
= 22.630 - 31.570 =-8.940
Doanh thu bất thờng: Đó là số tiền mà Công ty thu đợc từ khoản nợ khó đòi đã xử lý. Căn cứ vào phiếu thu, kế toán tiến hành ghi vào sổ Nhật ký chứng từ số 8 theo định khoản:
Nợ TK 111:22.630 Có TK 711:22.630
Đồng thời ghi đơn: Có TK 004:22.630
Chi phí bất thờng : là khoản chi phí thanh lý TSCĐ, cụ thể trong quý 4 năm 2004 ở phân xởng nguyên liệu có tiến hành thanh lý một máy kẹp hàng trị giá còn lại của máy kẹp hàng đem thanh lý là:31.570 nđ, nguyên giá của máy kẹp hàng đem thanh lý là110.125 nđ:. Kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ TK 811:31.570 Nợ TK 214:78.555 Có TK 211:110.125
Kết quả bán hàng đợc thể hiện trên báo cáo kết quả kinh doanh (Biểu 15). Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo bắt buộc phòng kế toán phải lập cuối quý theo yêu cầu quản lý.
(Biểu 15)
đơn vị: c.ty xi măng đá vôi phú thọ
báo cáo kết quả kinh doanh
Quý 4 năm 2004
ĐVT:1000đ
Chỉ tiêu Mã số Kỳ trớc Kỳ này Lũy kế
doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 25.246.650 26.330.676 109.321.639 các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) 03 Lợi nhuận gộp Kết quả bất th-
ờng Doanh thu bất thờng Chi phí bất th-ờng
Kết quả bất th- ờng
-Chiết khấu thơng mại 04 -Giảm giá hàng bán 05 -Hàng bán bị trả lại 06 -Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT
trực tiếp 07
1.dt thuần về bán hàng & cung
cấp dịch vụ 10 25.246.650 26.330.676 109.321.639
2.giá vốn hàng bán 11 18.061.065 18.368.002,53 92.268.224
3.lợi nhuận gộp về bán hh &
ccdv (20=10-11) 20 7.185.585 7.962.673 17.053.415 4.Doanh thu hoạt động tài chính 21 10.450 0 24.323 5.Chi phí hoạt động tài chính 22 1.236.514 0 2.649.132 -Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.236.514 0 2.649.132
6.chi phí bán hàng 24 1.024.210 1.245.170 5.019.661
7.chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.001.452 1.917.350 7.669.400 8.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 30 = 20 +(21 -22) -(24+25) 30 2.933.859 4.800.153 1.739.545
9.Thu nhập khác 31 0 22.630 534.716
10.Chi phí khác 32 0 31.570 589.964
11.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0 -8.940 -55.248
12.tổng lợi nhuận trớc thuế
(50=30+40) 50 2.933.859 4.791.213 1.684.297