II. TèNH HèNH THỰC HIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY 1 Hạch toỏn ban đầu.
b. Xuất vật liệu: Nguyờn vật liệu được xuất kho để tham gia quỏ trỡnh sản xuất.
sản xuất.
Nợ TK 621 : Vật liệu dựng cho sản phẩm
Nợ TK 627 : Vật liệu cựng cho quản lý phõn xưởng Nợ TK 642 : Vật liệu dựng cho quản lý doanh nghiệp
Cú TK 152 : Tổng trị giỏ vật liệu xuất dựng
Nguyờn vật liệu mua về đưa về sử dụng ngay chế tạo ra sản phẩm. Nợ TK 621
Nợ TK 133 : Thuế GTGT đầu vào Cú TK 111, 112, 331
Kế toỏn căn cứ vào húa đơn bờn bỏn, phiếu nhập kho, căn cứ vào phiếu chi (đối với vật liệu mua bằng tiền mặt), hoặc giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng (đối với vật liệu mua bằng tiền gửi Ngõn hàng) để ghi vào bảng kờ chi tiết nhập vật tư, hàng húa.
Bảng kờ được lập hàng thỏng ghi lần lượt thứ tự phiếu nhập kho. Mỗi phiếu nhập kho được ghi vào một dũng của bảng kờ nhập vật tư. Cựng với việc phản ỏnh giỏ trị vật liệu nhập kho Cụng ty cũn theo dừi chặt chẽ tỡnh hỡnh thanh toỏn với người bỏn theo chứng từ thanh toỏn. Cuối thỏng kế toỏn căn cứ vào “Bảng kờ chi tiết nhập vật tư” để lập “Bảng tổng hợp nhập vật tư”. Cuối mỗi thỏng kế toỏn tổng hợp số liệu phỏt sinh trong quý: số liệu tổng cộng của 3 thỏng phần ghi Nợ TK 152 và ghi Cú cỏc TK đối xứng trờn nhật ký chứng từ số 1, 2, 5 và nhật ký chứng từ số 7 ... Để lập bảng kờ số 3 tớnh giỏ thành thực tế vật liệu. Đối với nguyờn vật liệu mua ngoài nhập kho thanh toỏn bằng tiền mặt kế toỏn theo dừi trờn NKCT số 1 - ghi cú TK 111, ghi Nợ TK 152 (NKCT số 1 được mở hàng thỏng).
Sổ kế toỏn: Thẻ kho, sổ kế toỏn chi tiết nhập vật liệu, bảng tổng hợp:
Nhập vật tư.