II. TèNH HèNH THỰC HIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY 1 Hạch toỏn ban đầu.
5.Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản bảo hiểm
Tài khoản và trỡnh tự kế toỏn.
* Tài khoản sử dụng
TK: 334: “Phải trả cụng nhõn viờn” TK: 338: “Phải trả, phải nộp khỏc” - TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn
- TK 3383: Bảo hiểm xó hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế
Ngoài ra kế toỏn cũn sử dụng cỏc TK 111, TK 112, TK 138.
Kế toỏn tiền lương
- Hàng thỏng khi tạm ứng tiền lương kỳ 1 cho cụng nhõn viờn, kế toỏn ghi Nợ TK 334
Cú TK 111
- Thanh toỏn nốt tiền lương cũn lại cuối thỏng cho CNV, kế toỏn ghi: Nợ TK 334
Cú TK 111
- Cuối quý căn cứ vào bảng thanh toỏn lương của bộ phận tổ chức tiền lương, kế toỏn xỏc định tổng tiền lương phải trả cụng nhõn viờn toàn doanh nghiệp và tiến hành phõn bổ cho từng bộ phận:
Nợ TK 622, 627, 641, 642 Cú TK 334
* Kế toỏn BHXH.
- Hàng thỏng trớch vào chi phớ 15% tớnh trờn tiền lương CB cho BHXH, ghi: Nợ Tk 622, 627, 641, 642
Cú TK 3338
- Hàng thỏng người lao động phải nộp 5% từ tiền lương CB cho BHXH, ghi
Nợ TK 334
Cú TK 3383 - Khi nộp BHXH kế toỏn ghi:
Nợ TK 3383
Cú TK 111, 112
- Khi phỏt sinh cỏc trường hợp chi trả BHXH tại DN kế toỏn ghi: Nợ TK 3383
Cú TK 334, 111, 112 * Kế toỏn BHYT
- Hàng thỏng trớch vào chi phớ KD 2% tớnh trờn tiền lương CB cho BHYT.
Từ bảng phõn bổ tiền lương - BHXH, kế toỏn ghi: Nợ TK 622, 627, 641, 642
Cú TK 3384
- Hàng thỏng người lao động phải nộp 1% từ lương cho BHYT: Nợ TK 334
Cú TK 3384 - Khi nộp BHYT kế toỏn ghi:
Nợ TK 3384
Cú TK 111, 112 * Kế toỏn KPCĐ:
- Hàng thỏng DN trớch vào chi phớ kinh doanh 2% tớnh trờn tiền lương thu nhập cho KPCĐ, kế toỏn ghi:
Nợ TK 622, 627, 641, 642 Cú TK 3382
- Khi nộp kinh phớ cụng đoàn cho cấp trờn hoặc chi tiờu, kế toỏn ghi: Nợ TK 3382
Cú TK 111, 112