PHIẾU ĐẶT HÀNG )
2.3.6.3. Đối với các khoản doanh thu từ tiền lãi ngân hàng, hay chi phí trả nợ vay:
trả nợ vay:
* Khi nhận được một khoản lãi từ tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi thẳng vào sổ nhật ký thu tiền và sổ quỹ tiền tài khoản 515
Ví dụ: ngày 1/10/04, doanh nghiệp gửi vào tài khoản ngân hàng Vietcombank 500.000.000 đ, lãi suất là 12%/năm, khoản tiền gửi này có kỳ hạn là 6 tháng, doanh nghiệp lãnh lãi trước số tiền là 30.000.000
Tại ngày 1/10/04, kế toán ghi nhận khoản tiền lãi 30.000.000 vào tài khoản 515 trên sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
Định khoản: Nợ TK 1121: 30.000.000
Có TK 515: 30.000.000
* Đối với lãi vay:Khi chi tiền trả một khoản lãi vay, kế toán ghi thẳng khoản lãi này vào sổ nhật ký chi tiền
Ví dụ: ngày 30/12/03, doanh nghiệp vay của ngân hàng BIDV khoản tiền là 300.000.000 đ trong thời hạn 3 tháng, lãi suất là 12.6%/năm. Khoản tiền lãi ngân hàng sẽ được trả vào ngày 31/3/04.
Tại ngày 31/3/04, kế toán ghi nhận khoản tiền lãi vay 9.450.000 vào tài khoản 635 trên sổ nhật ký chi tiền gửi ngân hàng
Định khoản: Nợ TK 635: 9.450.000
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại CTy CP Đầu tư và Sản xuất Giày Thái Bình
Trang 80 Đơn vị: Cty CP Thái Bình Địa chỉ: 5A Xa lộ Xuyên Á – An Bình – Dĩ An – Bình Dương PHIẾU THU ( * ) Số: 37 Ngày 01tháng 10 năm 2004 Quyển số: 62 Mẫu số: 01-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Nợ TK: 1121VCB Có TK: 515
Họ tên người nộp tiền: NH Vietcombank Địa chỉ: 14 Đinh Tiên Hoàng, P3, Bình Thạnh Lý do nộp: lãnh lãi tiền gửi ngân hàng
Số tiền: 30.000.000 ( Viết bằng chữ ): ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc
Ngày 01 tháng 10 năm 2004
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ): + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ): + Số tiền quy đổi: