PHIẾU ĐẶT HÀNG )
2.3.4.4. Quy trình ghi nhận chi phí bán hàng:
- Đối với tiền lương, các khoản trích theo lương nhân viên bán hàng
Doanh nghiệp chi trả lương vào 2 kỳ: ngày 15 và 30 hàng tháng. Vào kỳ chi lương, kế toán lương căn cứ vào bảng chấm công, danh sách tạm ứng, lập bảng thanh toán tiền lương và bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương, lập phiếu chi, sau đó, chuyển xuống thủ quỹ để chi lương cho nhân viên qua tài khoản ngân hàng Vietcombank.
Định khoản:
Nợ TK 6411: số tiền lương và các khoản trích theo lương trả cho nhân viên Có TK 1121VCB
- Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định:
Kế toán tài sản cố định căn cứ vào sổ tài sản cố định để lập bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định và ghi vào sổ nhật ký chung khoản trích khấu hao tài sản cố định
Định khoản:
Nợ TK 6414: khoản khấu hao tài sản cố định trích trong kỳ Có TK 2141
- Riêng đối với chi phí quảng cáo: doanh nghiệp chủ yếu sử dụng hình thức quảng cáo trên website. Mỗi năm, chi phí bảo trì web vào khoảng 1.000.000 đến 1.200.000, chi phí này sẽ được phân bổ 1 lần duy nhất tại ngày chi trả
Định khoản:
Có TK 1121, 1111
Nợ TK: 6418 Có TK: 1121VCB Họ tên người nhận tiền: Cty TNHH MTV Ánh Việt
Địa chỉ: 72 Hoàng Văn Thụ, P3, Tân Bình Lý do nộp: chi tiền quảng cáo
Số tiền: 1.000.000 ( Viết bằng chữ ): một triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc
Ngày05tháng 01 năm 2007
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại CTy CP Đầu tư và Sản xuất Giày Thái Bình
Trang 74
Đơn vị: Cty CP. Thái Bình
Địa chỉ:5A Xa lộ Xuyên Á – An Bình – Dĩ An – Bình Dương PHIẾU CHI ( * ) Số: 36 Ngày 05tháng 01năm 2007 Quyển số: 07 Mẫu số: 02-TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Người nhận tiền ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ (Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ): + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ): + Số tiền quy đổi: