Tài khoản: 621 – Chi phí NL, VL trực tiếp Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Từ tháng 10/2007 đến 12/2007
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K đối
ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dư có Số dư đầu
30/10/07 CPTCT10 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân
bổ chi phí thi công phát sinh tháng 10/07 1412 17.284.800 17.284.800 02/11/07 NPTCX2 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán chi phí thi công
công trình sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 – Văn Quán
1412 10.382.900 27.667.700
02/12/07 CPTCT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 11.390.000 39.057.700
27/12/07 NPTCX2 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán chi phí thi công công trình sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 – Văn Quán
1412 14.400.000 53.457.700
31/12/07 KC621 Kết chuyển có TK621 sang nợ 1541 1541 53.457.700
Cộng phát sinh 53.457.700 53.457.700
- Hạch toán tổng hợp: doanh nghiệp sử dụng hình thức ghi sổ kế toán là: nhật ký chung. Doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán CIC ACCOUNT nên khi có chứng từ do kế toán đội tập hợp về kế toán công ty vào số liệu thông qua phần mềm kế toán với màn hình nhập liệu như sau: (màn hình tượng trưng)
Số liệu nhập vào máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ nhật ký chung và sổ cái tương ứng của các tài khoản. Kế toán thường xuyên theo dõi chi phí phát sinh cho từng công trình và tiến hành đối chiếu với dự toán chi phí của các công trình. Đến cuối mỗi quý thì kế toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang tài khoản 1541 để tính giá thành sản phẩm. Kế toán tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 1541: 53.457.700 Có TK 621: 53.457.700
Đây là mẫu sổ nhật ký chung của công ty
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: S03a - DN Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ tháng 10/2007 đến tháng 12/2007 NT ghi sổ Chứng từ
Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có
Số trang trước chuyển sang
… … … .. … ..
30/10/07 NPTCX2 30/10/07 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán chi phí thi công công trình sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 – Văn Quán
621
1412 17.284.800 17.284.80030/10/07 PC30 30/10/07 Tạm ứng cho Nguyễn Văn Thanh để mua văn 30/10/07 PC30 30/10/07 Tạm ứng cho Nguyễn Văn Thanh để mua văn
phòng phẩm 14111111 3.600.000 3.600.000
30/10/07 CNCT13VH 30/10/07 Nguyễn Quang Thắng – hạch toán CP thi công CT cấp nước cụm nhà 5 tầng lô CT 13 Việt Hưng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
621
1412 10.283.200 10.283.200
30/10/07 PK 30/10/07 Hạch toán chi phí quản lý 6421
3341 39.369.000 39.369.000
… … … …
02/11/07 NPTCX2 02/11/07 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán chi phí thi công công trình sân tennis, nhà phụ trợ công viên
CX02 – Văn Quán
621
1412 10.382.900 10.382.90002/11/07 PT01 03/11/07 Xí nghiệp 1 nộp tiền thu được tháng 10 1111 02/11/07 PT01 03/11/07 Xí nghiệp 1 nộp tiền thu được tháng 10 1111
03/11/07 PC12 03/11/07 Thanh toán tiền lương T10 3341 1111 28.396.500 28.396.500 … … … … … … … …
03/12/07 CPTCT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
11.390.000 11.390.000
27/12/07 NPTCX2 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán chi phí thi công công trình sân tennis, nhà phụ trợ công viên
CX02 – Văn Quán
14.400.000 14.400.000
31/12/07 KC621 Kết chuyển có TK621 sang nợ 1541 53.457.700
… … … …
Cộng chuyển sang trang sau … 1.369.269.35
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: S02c1 – DN Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của BTC