Công Ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên Dịch Vụ Nhà ở Và Khu Đô Thị Đội xây dựng số 2
BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY
Ngày 30 tháng 11 năm 2007 Căn cứ vào hợp đồng số HĐ 215/207
Căn cứ vào khối lượng bên B đã thực hiện cho bên A. Bên A xác nhận: Tổng số ngày công thực hiện: 48 giờ
Đơn giá một giờ làm việc: 150.000 đồng/ giờ Thuế GTGT: 5%
Tổng tiền bên A phải trả cho bên B: 1.260.000 đồng.
Bên A đã thanh toán cho bên B bằng tiền mặt: 1.260.000 đồng
Sổ chi tiết tài khoản 623
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6231 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán
Từ tháng 10/2007 đến T12/2007 Chứng từ Ngày Số Diễn giải T.K đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư Nợ có Số dư đầu kỳ
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 4.589.000 4.589.000
31/12/07 KC 6231 Kết chuyển Có TK 6231 sang Nợ TK 1541 1541 4.589.000
Sổ chi tiết tài khoản 623
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6232 – Chi phí vật liệu sử dụng cho máy thi công Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh
Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán
Từ tháng 10/2007 đến T12/2007
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K đối (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dưcó Số dư đầu kỳ
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 2.334.000 2.334.000
31/12/07 KC 6232 Kết chuyển Có TK 6232 sang Nợ TK 1541 1541 2.334.000
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6234 – Chi phí khấu hao máy thi công Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán
Từ tháng 10/2007 đến T12/2007
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K đối
ứng Phát sinh nợ Phát sinh có
Số dư
Nợ có
Số dư đầu kỳ
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 1.651.400 1.651.400
31/12/07 CPCTT12 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 12/07
1.445.000 3.096.400
31/12/07 KC 6232 Kết chuyển Có TK 6232 sang Nợ TK 1541 1541 3.096.400
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6237 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán
Từ tháng 10/2007 đến T12/2007
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K đối
ứng Phát sinh nợ Phát sinh có
Số dư
Nợ có
Số dư đầu kỳ
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 1.200.000 1.200.000
31/12/07 KC 6232 Kết chuyển Có TK 6232 sang Nợ TK 1541 1541 1.200.000
- Hạch toán tổng hợp: kế toán tiến hành hạch toán chi phí sử dụng máy thi công vào phần mềm kế toán theo màn hình nhập chứng từ như sau:
Cũng giống như phần hành hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp, khi nhập số liệu vào máy thì máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào nhật ký chung và sổ cái các tài khoản tương ứng. cuối quý thì kế toán kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công vào tài khoản 1541 để tiến hành tính giá thành sản phẩm xây lắp theo bút toán: Nợ TK 1541: 11.219.400 Có TK 6321: 4.589.000 Có TK 6232: 2.334.000 Có TK 6234: 3.096.400 Có TK 6237: 1.200.000
Sổ cái tài khoản:
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: S02c1 – DN Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
623 - Chi phí sử dụng máy thi công Tháng 10/2007 đến tháng 12/2007 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK đ.ứng Nợ Số phát sinhCó Nợ Số cuốiCó Số dư đầu
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và
phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07 1412 4.589.000 4.589.000 03/12/07 CLBMĐ Nguyễn Anh Đức – HT chi phí thi công CT
câu lạc bộ Mỹ Đình T111/07
1412 12.365.000 16.954.000
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và
phân bổ chi phí thi công phát sinh T 11/07 1412 1.200.000 18.154.000
… … … …
31/12/07 CT20VH Hoàng Mạnh Quân – HT chi phí thi công CT nhà ở 5 tầng CT20A1 Khu đô thị mới Việt Hưng
1412 15.562.000 128.758.500
31/12/07 KC 6231 Kết chuyển Có TK 6231 sang Nợ TK 1541 1541 4.589.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/12/07 KC 6237 Kết chuyển Có TK 6237 sang Nợ TK 1541 1541 1.200.000
2.5 Hạch toán chi phí sản xuất chung
- Hạch toán chi tiết
Công ty TNHH nhà nước một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thị có sự phân công lao động hợp lý, nên chi phí sản xuất chung được tập hợp riêng cho từng công trình, hạng mục công trình riêng. Chi phí sản xuất chung bao gồm: chi phí nhân công quản lý đội, chi phí vật liệu dùng chung, chi phí công cụ dụng cụ quản lý đội, chi phí khấu hao máy móc phục vụ quản lý đội, chi phí lán trại, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác,…
Tài khoản sử dụng hạch toán: TK 627: chi phí sản xuất chung. Tài khoản này gồm 6 TK cấp 2:
TK 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng TK 6272 Chi phí vật liệu
TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất TK 6274: Chí phí khấu hao TSCĐ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6278: Chi phí bằng tiền khác
Chi phí nhân viên quản lý đội: hàng ngày, đội trưởng tiến hành chấm công, kế toán đội lập bảng thanh toán lương cho nhân viê quản lý đội và gửi về phòng Tài chính – Kế toán tại công ty. Kế toán tiến hành định khoản:
Nợ TK 6271: 21.135.380 Có TK 1412: 21.135.380
Chi phí vật liệu của công ty bao gồm chi phí liên quan đến văn phòng phẩm , phát sinh không nhiều. Kế toán công ty tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 6272: 788.000
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: 01a - LĐTL Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG CHẤM CÔNGTháng 10 năm 2007 Tháng 10 năm 2007 Stt Họ và tên 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … … 27 28 29 30 31 CN T7 CN Tổng số công 1 Nguyễn Văn Tĩnh + + + + + + + + + + … + + + 25c
2 Nguyễn Đăng Tuấn + + + + + + + + + + … + + + 27c
3 Nguyễn Thị Lan dung + + + + + + + + + + … + + + 25c
4 Lê Tuấn Hào + + + + + + + + + + … + + + 27c
5 Đặng Quang Tuyên + + + + + + + + + + … + + + 27c
6 Bùi Văn Hữu + + + + + + + + + + … + + + 27c
7 Dương Văn Nghĩa + + + + + + + + + + … + + + 27c
8 Đỗ Trọng Phát + + + + + + + + + + … + + + 27c
Ngày 31 tháng 10 năm 2007 Nguời chấm công
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: 02 - LĐTL Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC