Tháng 10 năm 2007 TT Họ và tên Hệ số lương cấp bậc và chức vụ Hệ số đánh giá thực hiện Hệ số lương phân phối thêm
Tiền lương ngày Làm thêm ngày T7- CN Theo hệ số lương cấp bậc Theo hệ số lương phân phối Số công Thành tiền Theo hệ số lương cấp bậc Theo hệ số lương phân phối Tổng cộng Ký nhận A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 C 1 Nguyễn Văn Tĩnh 3,57 1 3,7 66.938 46.250 3,0 401.600 277.500 679.100
2 Nguyễn Đăng Tuấn 1,99 1 3,3 37.313 41.250 5,0 373.000 412.500 785.500
3 Nguyễn T Lan dung 1,8 1 2.0 33.750 25.000 3,0 202.500 150.000 352.500
4 Lê Tuấn Hào 140.000 5,0 700.000 700.000
5 Đặng Quang Tuyên 100.000 5,0 500.000 500.000
6 Bùi Văn Hữu 120.000 5,0 600.000 600.000
7 Dương Văn Nghĩa 130.000 5,0 650.000 650.000
8 Đỗ Trọng Phát 130.000 5,0 650.000 650.000
Tổng cộng 34,0 4.077.100 840.000 4.917.100
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu ba trăm sáu mươi nghìn ba trăm đồng
Hà nội, Ngày 31 tháng 10 năm 2008 Đội xây dựng số 2
(ký, họ tên)
Người lập (ký, họ tên)
Sổ chi tiết TK 627
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Từ tháng 10/2007 đến 12/2007
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K
đ.ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dư có Số trang trước chuyển sang
30/10/07 CPCTT10 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 10/07 1412 21.135.380 21.135.380 03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 4.945.200 26.080.580
31/12/07 CPCTT12 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 12/07 1412 7.263.500 33.344.080 31/12/06 KC6271 Kết chuyển có TK 6271 sang nợ TK 1541 1541 33.344.080
toàn đội xây dựng. Dụng cụ mua về đem sử dụng ngay cho công trình, dựa vào hóa đơn giá trị gia tăng do kế toán đội cung cấp kế toán hạch toán vào TK 6273 chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình phát sinh.
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Mẫu số: 01 GTKT – 3LL QP/2007B 0067003 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại:
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tĩnh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thị
Địa chỉ: Đại Từ - Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán:… TM …… MS: 0101042990 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn
vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Lưới an toàn m2 300 10.000 3.000.000
Cộng tiền hàng: 3.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 300.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 3.300.000 Số tiền bằng chữ : ba triệu ba trăm nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ thưởng đơn vị Kế toán tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 6273: 3.000.000 Nợ TK 133: 300.000 Có TK 1412: 3.300.000
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6272 – Chi phía vật liệu Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Từ tháng 10/2007 đến 12/2007
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K
đ.ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dư có Số trang trước chuyển sang
30/10/07 CPCTT10 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 10/07 1412 185.000 185.000
03/12/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1412 291.000 476.000
31/12/07 CPCTT12 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 12/07 1412 312.000 788.000
31/12/06 KC6272 Kết chuyển có TK 6272 sang nợ TK 1541 1541 788.000
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6273 – Chi phí dụng cụ sản xuất Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Từ tháng 10/2007 đến 12/2007
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K
đ.ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dư có Số trang trước chuyển sang
30/10/07 CPCTT10 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 10/07
1412 3.000.000 3.000.000
03/11/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 11/07 150.000 3.150.000
31/12/07 CPCTT12 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 12/07
1412 1.360.000 4.510.000
31/12/07 KC 6233 Kết chuyển Có TK 6233 sang Nợ TK 1541 1541 4.510.000
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Từ tháng 10/2007 đến 12/2007 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải T.K đ.ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư Nợ có
Số trang trước chuyển sang
30/10/07 CPCTT10 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 10/07 1412 1.375.000 1.375.000 03/11/07 CPCTT11 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ
chi phí thi công phát sinh tháng 11/07
1.048.000 2.423.000
31/12/07 CPCTT12 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và phân bổ chi phí thi công phát sinh tháng 12/07
1412 1.259.000 3.682.000
31/12/07 KC 6237 Kết chuyển Có TK 6237 sang Nợ TK 1541 1541 3.682.000
Chi phí dịch vụ mua ngoài: các khoản chi phí này thường bao gồm: chi phí tiền điện, tiền nước, điện thoại, thuê phòng trọ cho công nhân. Các khoản chi phí này phát sinh thường xuyên và có chứng từ kèm theo là các hóa đơn giá trị gia tăng. Cuối tháng, kế toán công ty hạch toán chi phí này như sau:
Nợ TK 6277: 1.375.000 Nợ TK 133: 137.500
Có TK 1412: 1.512.500
Chi phí chi bằng tiền khác: đây là khoản chi phí ngoài các khoản chi phí khác, nó thường bao gồm các chi phí tiếp khách,… căn cứ vào hóa đơn chứng từ kế toán đội chuyển lên, kế toán công ty hạch toán:
Nợ TK 6278: Có TK 1412
Trong quý vừa qua, công trình không phát sinh chi phí này - Hạch toán tổng hợp
Nhật ký chung và sổ cái các tài khoản được phần mềm kế toán tự động chuyển số liệu vào các tài khoản tương ứng. Cuối mỗi quý thì kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chung của từng công trình và hạch toán kết chuyển vào TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang theo bút toán:
Nợ TK 1541: 33.344.080 Có TK 6271: 33.344.080 Nợ TK 1541; 788.000 Có TK 6272: 788.000 Nợ TK 1541; 4.510.000 Có TK 6273: 4.510.000 Nợ TK 1541: 3.682.000 Có TK 6277: 3.682.000
Công ty giao dự toán cho đội thi công 95% giá trị của công trình (đã bao gồm cả thuế giá trị gia tăng). Khi tiến hành quyết toán thì công ty giữ lại 5% giá trị công trình và được theo dõi trên TK 1412 (chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình).
Khi công trình xảy ra sự cố trong thời gian bảo hành, chủ công trình phải tiến hành sửa chữa và tập hợp chi phí phát sinh. Hết thời hạn bảo hành, công ty tiến hành quyết toán công trình, thanh toán số tiền còn giữ lại cho chủ công trình
Sổ cái TK 627
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: S02c1 – DN Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
627 - Chi phí sản xuất chung Tháng 10/07 đến tháng 12/2007 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK đ.ứng Số phát sinhNợ Có Số cuốiNợ Có Số trang trước chuyển sang
30/10/07 CPCTT10 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và
phân bổ chi phí thi công phát sinh T10/07 21.135.380 21.135.380 02/12/07 CNCT13VH Nguyễn Quang Thắng – hạch toán CP thi
công CT cấp nước cụm nhà 5 tầng lô CT 13 Việt Hưng
1412 1.120.000 22.255.380
… …. … … … …
03/12/07 CLBMĐ Nguyễn Anh Đức – HT chi phí thi công CT câu lạc bộ Mỹ Đình T111/07
1412 4.152.000 56.298.000
31/12/07 CPCTT12 Nguyễn Văn Tĩnh – hạch toán tập hợp và
phân bổ chi phí chung phát sinh T12/07 1412 1.360.000 64.287.500
31/12/07 KC6271 Kết chuyển Có TK6271 sang Nợ 1541 1541 33.344.080 30.943.420
31/12/07 KC6272 Kết chuyển Có TK6272 sang Nợ 1541 1541 788.000 30.155.420
… … … …
31/12/07 KC6277 Kết chuyển Có TK6277 sang Nợ 1541 1541 1.682.000
2.6 Tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm dở dang
- Tổng hợp chi phí sản xuất
Cuối mỗi quý, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí phát sinh cho từng công trình sang TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tiến hành tính giá thành sản phẩm xây lắp.
Tài khoản sử dụng: TK 154: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Tài khoản này tại công ty TNHH nhà nước một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thi được chi tiết thành 3 tài khoản cấp hai. Mỗi tài khoản này dùng để theo dõi một lĩnh vực hoạt động riêng của công ty.
Tài khoản 1541: xây lắp
Tài khoản 1542: sản phẩm khác Tài khoản 1543: dịch vụ
Với mỗi tài khoản này thì được mở riêng cho từng công trình, hạng mục công trình và mở riêng cho các xí nghiệp. Màn hình kế chuyển chi phí
Tính giá trị sản phẩm dở dang: Việc đánh giá giá trị sản phẩm dở dang tại công ty dựa trên khối lượng công việc hoàn thành và theo điểm dừng kỹ thuật hợp lý. Cuối mỗi kỳ xác định thì phòng thiết kế kỹ thuật tiến hành thực hiện đánh giá các tiến độ thi công của công trình và xác định khối lượng công việc hoàn thành theo điểm dừng kỹ thuật hợp lý hoặc theo giai đoạn. Xác định khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ cho từng công trình. Phòng quản lý kỹ thuật cùng với đội lập “Biên bản kiểm kê khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ”. Khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ được xác định như sau:
Trong đó: Giá trị thực tế khối lượng xây lắp dở dang đầu kỳ là: 28.586.300 đ Chi phí thực tế của khối lượng xây lắp thực hiện (phát sinh) trong kỳ: 152.621.780 đ Giá trị dự toán của khối lưọng XL hoàn thành trong kỳ: 136.840.000
Giá trị dự toán của khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ: 25.596.000
Kế toán kết chuyển giá thành sản phẩm hoàn thành như sau: Nợ TK 632: 152.654.052 Có TK 1541: 152.654.052 CP thực tế của khối lượng XL DD cuối kỳ CP thực tế của KL XL DD đầu kỳ CP thực tế của KL XL thực hiện trong kỳ của KLXL dở CP dự toán dang cuối kỳ CP dự toán của KL XL HT trong kỳ CP dự toán của KL XL dở dang cuối kỳ = + + x CP thực tế của khối lượng XL DD cuối kỳ 28.586.300 152.621.780 25.596.000 136.840.000 25.596.000 = + + x = 28.554.028
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1541 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Mã 03: 03 – Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh Mã CA: lll – Các công trình nguồn vốn Tổng công ty
Mã CAA: 1 – Công trình xây lắp
Mã CAA106: 106 – CT sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Từ tháng 10/2007 đến 12/2007
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K
đ.ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dư có
Số dư đầu kỳ 28.586.300 31/12/07 KC621 Kết chuyển Có TK621 sang Nợ 1541 621 53.457.700 82.044.000 31/12/07 KC622 Kết chuyển Có TK622 sang Nợ 1541 622 45.620.600 127.664.600 31/12/07 KC6231 Kết chuyển Có TK6231 sang Nợ 1541 6231 4.589.000 132.253.600 31/12/07 KC6232 Kết chuyển Có TK6232 sang Nợ 1541 6232 2.334.000 134.587.600 31/12/07 KC6234 Kết chuyển Có TK6234 sang Nợ 1541 6234 3.096.400 137.684.000 31/12/07 KC6237 Kết chuyển Có TK6237 sang Nợ 1541 6237 1.200.000 138.884.000 31/12/07 KC6271 Kết chuyển Có TK6271 sang Nợ 1541 6271 33.344.080 172.228.080 31/12/07 KC6271 Kết chuyển Có TK6272 sang Nợ 1541 6272 788.000 173.016.080 31/12/07 KC6271 Kết chuyển Có TK6273 sang Nợ 1541 6273 4.510.000 177.526.080
31/12/07 KC6271 Kết chuyển Có TK6277 sang Nợ 1541 6277 3.682.000 181.208.080 31/12/07 KC 1541 Kết chuyển Có TK 1541 sang Nợ TK 632 632 152.654.052 28.554.028
Cộng phát sinh 152.621.780 152.654.052
Số dư cuối kỳ 28.554.028
Sổ cái TK 154
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ
Mâu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1541 – Xây lắp Từ tháng 10/2007 đến Tháng 12/2007
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải T.K
đ.ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Số dư có
Số dư đầu kỳ 136.256.800 31/12/07 KC621 Kết chuyển Có TK621 sang Nợ 1541 621 53.457.700 189.714.500 31/12/07 KC622 Kết chuyển Có TK622 sang Nợ 1541 622 45.620.600 235.335.100 31/12/07 KC6231 Kết chuyển Có TK6231 sang Nợ 1541 6231 4.589.000 239.924.100 … … … … 31/12/07 KC1541 Kết chuyển Có TK1541 sang Nợ TK 632 632 152.654.052 99.270.048 31/12/07 KC6237 Kết chuyển Có TK621 sang Nợ 1541 621 78.526.300 177.796.348
… … … …
Cộng phát sinh 645.093.000 632.193.900 149.255.900
2.7 Tính giá thành sản phẩm xây lắp
Công ty áp dụng phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp theo phương pháp giản đơn. Dựa trên số liệu tổng hợp về chi phí thực tế của khối lượng xây lắp dở dang, kế toán xác định được giá thành khối lượng hoàn thành theo từng công trình theo công thức
Tính giá thành sản phẩm xây lắp có hai chức năng chính là bù đắp chi phí và lập giá. Tính giá thành sản phẩm xây lắp để doanh nghiệp có thể đưa ra mức giá thầu cho công