I Chi phớ trực tiếp
3.2.Thực trạng cụng tỏc hạ giỏ thành ở Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4– Hà Nội.
3. Cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới cụng tỏc hạ giỏ thành cụng trỡnh cầu.
3.2.Thực trạng cụng tỏc hạ giỏ thành ở Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4– Hà Nội.
3.2.1. Tỡnh hỡnh thực hiện cụng tỏc kế hoạch giỏ thành và hạ giỏ thành qua cỏc năm.
Trong quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển, Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội luụn đặt ra mục tiờu thực hiện cỏc cụng trỡnh tham gia xõy dựng đạt chất lượng và tiết kiệm cỏc chi phớ. Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh này chỳng ta hóy xem xột cỏc kết quả hạch toỏn cỏc chi phớ trong khoản mục giỏ thành của Chi nhỏnh trong những năm qua thụng qua 2 chỉ tiờu:
- Mức hạ giỏ thành thực tế (∆Z ) =Gớa thành thực tế - Gớa thành kế hoạch.
- Tỷ lệ hạ giỏ thành thực tế (T ) = Gớa thành thực tế x 100% / Gớa thành kế hoạch. Chỳng ta hóy xem xột bảng tổng hợp sau:
Bảng 10: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch hạ giỏ thành qua cỏc năm.
TT Năm Gớa thành kế hoạch (đồng ) Gớa thành thực tế (đồng ) ∆Z (đồng ) T ( % ) 1 2003 28.763.987.49 5 28.495.356.98 1 - 287.630.514 99,06 2 2004 10.109.388.96 7 11.840.111.22 6 1.730.722.25 9 117,12 3 2005 27.867.748.98 7 27.783.560.78 5 - 84.188.202 99,70 4 2006 38.398.873.65 5 38.187.475.23 5 - 211.398.420 99,45
Nguồn: Ban Tài vụ.
Dựa vào bảng trờn chỳng ta thấy rằng tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giỏ thành của Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4 – Hà Nội trong những ănm qua cú những biến động, khụng ổn định. Điều này là do Chi nhỏnh trong những năm qua đang trong quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển. Mặt khỏc, những năm qua giỏ cả cỏc yếu tố đầu
vào luụn biến động, đặc biệt là giỏ cả cỏc loại nguyờn vật liệu trong thi cụng xõy dựng cụng trỡnh cầu như sắt, thộp, cỏt sỏi.
Nhỡn chung, tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch hạ giỏ thành của Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội thay đổi theo xu hướng tương đối khỏ tốt. Năm 2003 giỏ thành thực tế chỉ bằng 99,06% giỏ thành kế hoạch, tương đương với chờnh lệch là 287.630.514 đồng. Tớnh đến thời điểm này Chi nhỏnh đó đi vào hoạt động được hơn 2 năm trong lĩnh vực xõy dựng cụng trỡnh cầu. Do vậy Chi nhỏnh đó cú những kinh nghiệm trong quản lý và tổ chức thi cụng nờn đó đạt được thành tựu này. Nhưng sang năm 2004 sự chờnh lệch giữa giỏ thành thực tế nhiều hơn giỏ thành kế hoạch là 1.730.722.259 đồng, tương đương với giỏ thành thực tế bằng 117,12% giỏ thành kế hoạch. Điều này là do năm 2004 Chi nhỏnh cú sự chuyển giao cụng việc giữa 2 giỏm đốc Chi nhỏnh nờn cụng tỏc quản lý lỏng lẻo, nội bộ Chi nhỏnh cú dự xỏo trộn làm cho cỏn bộ cụng nhõn viờn Chi nhỏnh làm việc mất tập trung, khụng hiệu quả. Dẫn đến tỡnh hỡnh thực hiện sản xuất kinh doanh của Chi nhỏnh khụng hiệu quả, cỏc chi phớ xõy dựng cụng trỡnh tăng hơn nhiều so với mức dự toỏn ban đầu.
Năm 2005 và năm 2006 tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạh giỏ thành của Chi nhỏnh đó lấy lại được sự ổn định và cú hiệu quả hơn. Nhưng trong 2 năm này thị trường nguyờn vật liệu nước ta cú những biến động lớn về giỏ cả nờn đó ảnh hưởng lớn đến cụng tỏc hạ giỏ thành ở Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4 – Hà Nội.
Bảng tổng hợp sau ( bảng 13 ) sẽ chi tiết và cụ thể hơn sự biến động tỡnh hỡnh cụng tỏc hạ giỏ thành trong những năm qua của Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4 – Hà Nội.
Năm 2003, cỏc khoản mục chi phớ trong giỏ thành xõy dựng cụng trỡnh đó được Chi nhỏnh sử dụng tiết kiệm. Do vậy giỏ thành thực tế đó thấp hơn giỏ thành kế hoạch như đó phõn tớch ở trờn. Đõy là một thành tựu lớn của Chi nhỏnh trong việc thực hiện chiến lược hạ giỏ thành.
Năm 2004, tất cả cỏc chi phớ trong giỏ thành xõy dựng đều tăng so với kế hoạch ban đầu. Trước hết là chi phớ nguyờn vật liệu tăng 567.961.937 đồng. Nguyờn nhõn là do cụng tỏc quản lý lỏng lẻo dẫn đến thất thoỏt trong quỏ trỡnh thi cụng xõy dựng cụng trỡnh. Chi phớ nhõn cụng thực tế cũng tăng khỏ lớn so với dự toỏn ban đầu. Nguyờn nhõn là do Chi nhỏnh đó khụng xõy dựng chiến lược thuờ mướn và sử dụng nhõn cụng hợp lý và khoa học. Dẫn đến số lượng nhõn cụng thuờ ngoài lớn và với chi phớ cao. Từ việc khụng cú chớnh sỏch lao động hợp lý nờn làm cho chi phớ sử dụng mỏy thi cụng và chi phớ chung thực tế cũng tăng lờn.
Năm 2005, chi phớ nhõn cụng và chi phớ sử dụng mỏy thi cụng thực tế đó giảm hơn so với kế hoạch. Nhưng chi phớ nguyờn vật liệu và chi phớ chung thực tế vẫn cũn tăng so với kế hoạch. Nguyờn nhõn là do trong năm này thị trường nguyờn vật liệu nước ta cú những biến động về giỏ cả, nờn khi lập dự toỏn Chi nhỏnh đó khụng tớnh hết được sự biến động này. Do cú sự xỏo trộn, thay đổi về cỏn bộ quản lý nờn chi phớ chung cũng tăng lờn.
Năm 2006, Chi nhỏnh đó cắt giảm được hầu hết cỏc chi phớ trong giỏ thành xõy dựng cụng trỡnh. Với sự ổn định hơn về mặt nhõn sự và sự quản lý cú khoa học hơn, Chi nhỏnh đó cú những chớnh sỏch hợp lý trong việc sử dụng nguyờn vật liệu, sử dụng nhõn cụng và sử dụng mỏy thi cụng nờn đó tiết kiệm được những chi phớ này. Tuy vậy, chi phớ chung vẫn chưa tiếi kiệm được.
Nhỡn chung tỡnh hỡnh cụng tỏc hạ giỏ thành qua cỏc năm ở Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4- Hà Nội đó đạt được một số thành tựu nhất định. Bờn cạnh đú vẫn cũn những tồn tại như chi phớ chung hầu hết cỏc năm đều tăng, trừ năm 2003. Chi nhỏnh cần phải xem xột tỡm ra nguyờn nhõn để cắt giảm những chi phớ khụng cần thiết để khụng ảnh hưởng đến chiến lược chung của Chi nhỏnh là cắt giảm chi phớ đồng thời đảm bảo chất lượng cụng trỡnh.
Bảng 11: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch cỏc khoản mục chi phớ trong giỏ thành cụng trỡnh cầu qua cỏc năm.
Đơn vị: Đồng TT Năm NVL NC MTC CPC 1 2003 KH 18.125.645.480 3.270.535.632 6.354.915.918 1.012.890.465 TT 18.063.758.201 3.256.986.481 6.228.745.510 945.866.789 ∆Z - 61.887.279 - 13.549.151 -126.170.408 - 67.023.676 T(%) 99,66 99,58 98,01 93,38 2 2004 KH 6.015.463.380 1.143.824.357 2.035.245.137 914.856.093 TT 7.147.315.624 1.438.496.285 2.145.573.637 1.108.725.680 ∆Z 1.131.852.244 294.671.928 110.328.500 193.869.587 T(%) 118,81 125,76 105,42 121,19 3 2005 KH 17.837.862.425 3.058.641.752 5.985.279.257 987.965.553 TT 18.089.468.651 2.792.615.487 5.807.562.118 1.093.014.529 ∆Z 251.606.226 - 266.026.265 - 177.717.139 105.048.976 T(%) 101,41 91,30 97,03 110,63 4 2006 KH 24.735.581.572 4.469.325.771 8.093.785.638 1.100.180.674 TT 24.561.988.952 4.384.857.649 7.847.925.695 1.392.702.939 ∆Z -173.592.620 -84.468.122 - 245.859.943 292.522.265 T(%) 99,29 98,04 96,96 126,59 Nguồn: Phũng Tài vụ
Sau đõy là bảng tổng hợp tớnh toỏn tỷ lệ cỏc khoản mục chi phớ trong cơ cấu giỏ thành thực tế qua cỏc năm của Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4 – Hà Nội.
Bảng 12: Tỷ trọng cỏc khoản mục chi phớ trong giỏ thành thực tế qua cỏc năm.
Đơn vị: %
TT Khoản mục chi phớ Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
1 Chi phớ nguyờn vật liệu 63,40 60,36 65,11 64,32 2 Chi phớ nhõn cụng 11,43 12,15 10,05 11,48 3 Chi phớ mỏy thi cụng 21,85 18,13 20,90 20,55
4 Chi phớ chung 3,32 9,36 3,94 3,65
5 Gớa thành 100 100 100 100
Nguồn: Ban Tài vụ
Dựa vào bảng trờn chỳng ta cú thể thấy được rằng: Chi phớ nguyờn vật liệu và chi phớ mỏy thi cụng trong cơ cấu giỏ thành thực tế chiếm tỷ trọng lớn nhất và cú xu hướng tăng. Chi phớ nguyờn vật liệu tăng từ 63,4% năm 2003 lờn 64,32% năm 2006. Chi phớ nhõn cụng và chi phớ mỏy thi cụng tăng giảm khụng ổn định. Cũn chi phớ chung cú xu hướng giảm dần.
Chỳng ta cũng đó biết rằng cựng với sự phỏt triển của khoa học - kỹ thuật – cụng nghệ thỡ xu hướng biến đổi tiến bộ của cơ cấu giỏ thành xõy dựng là giảm tỷ trọng cỏc khoản chi phớ chung và chi phớ nhõn cụng , cũn tăng tỷ trọng cỏc chi phớ nguyờn vật liệu và chi phớ mỏy thi cụng. Như vậy, nhỡn chung sự biến động tỷ trọng cỏc khoản mục chi phớ trong cơ cấu giỏ thành của Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội là theo xu hướng tốt, phự hợp với quy luật phỏt triển của quỏ trỡnh sản xuất hiện đại.