I Chi phớ trực tiếp
3. Cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới cụng tỏc hạ giỏ thành cụng trỡnh cầu.
3.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh hạ giỏ thành một số cụng trỡnh cầu Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4 – Hà Nội đó thực hiện:
thụng 4 – Hà Nội đó thực hiện:
Trong quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội đó tham gia thực hiện nhiều cụng trỡnh cầu lớn nhỏ khỏc nhau. Chi nhỏnh đó
đề ra mục tiờu chiến lược phỏt triển là một mặt hạ giỏ thành xõy dựng cụng trỡnh, một mặt đảm bảo chất lượng cụng trỡnh.
Trong cụng tỏc hạ giỏ thành, Chi nhỏnh đó chủ trương cắt giảm chi phớ nhõn cụng và chi phớ chung. Chi nhỏnh đó đưa ra cỏc biện phỏp thi cụng hợp lý đối với từng cụng trỡnh cụ thể. Nhờ đú cắt giảm chi phớ quản lý doanh nghiệp và giảm chi phớ chung. Mặt khỏc Chi nhỏnh tận dụng số mỏy múc thiết bị hiện cú để thay thế sức lao động con người nờn giảm được chi phớ nhõn cụng.
Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội đó và đang tham gia thi cụng xõy dựng nhiều cụng trỡnh cú giỏ trị lớn, mang ý nghĩa kinh tế - xó hội quan trọng đối với sự phỏt triển chung của đất nước. Đú là cỏc cụng trỡnh cầu như: cầu Vĩnh Tuy ( Hà Nội ), cụng trỡnh cầu S2 – Nam Định, cầu vượt đầm Thị Nại ( Quy Nhơn – Bỡnh Định ),...
Vỡ vậy, để cú cỏi nhỡn cụ thể hơn về vấn đề này chỳng ta xem xột cụng tỏc hạ giỏ thành một số cụng trỡnh Chi nhỏnh đó thực hiện.
Bảng 13: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giỏ thành của một số cụng trỡnh cầu
Đơn vị: Đồng TT Tờn cụng trỡnh Gớa thành Kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T ( % ) 1 Dự ỏn S2 – Nam Định 18.256.978.455 18.678.676.284 421.697.829 102,31 2 Cầu Đà Rằng – Phỳ Yờn 5.437.278.645 5.056.453.742 - 380.824.903 92,99 3 Cầu Vĩnh Tuy( CTPT) 1.701.746.085 1.879.638.806 177.892.721 110,45
Nguồn: Ban Tài vụ
Qua đõy cho thấy thực tế thi cụng xõy dựng cỏc cụng trỡnh luụn phỏt sinh những chi phớ và làm cho giỏ thành thực tế thường cao hơn giỏ thành kế hoạch.
Điều này là do sự tỏc động của cỏc yếu tố: chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ nhõn cụng, chi phớ mỏy thi cụng, chi phớ chung. Cụ thể:
3.2.1. Ảnh hưởng của chi phớ nguyờn vật liệu:
Như đó phõn tớch ở mục trước, nguyờn vật liệu là một trong 3 yếu tố đầu vào quan trọng khụng thể thiếu của quỏ trỡnh sản xuất. Đặc biệt đối với cụng trỡnh cầu, nguyờn vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn cấu thành nờn sản phẩm. Do vậy, nguyờn vật liệu là yếu tố tỏc động lớn nhất đến giỏ thành của cụng trỡnh cầu. Bảng tổng hợp sau sẽ làm rừ hơn sự tỏc động của chi phớ nguyờn vật liệu đến cụng tỏc hạ giỏ thành cụng trỡnh cầu.
Bảng 14: Tỡnh hỡnh biến động chi phớ nguyờn vật liệu của một số cụng trỡnh.
Đơn vị: Đồng TT Tờn cụng trỡnh Kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T ( % ) 1 Dự ỏn S2 – Nam Định 11.467.838.398 11.958.796.529 490.958.131 104,28 2 Cầu Đà Rằng – Phỳ Yờn 2.968.584.265 2.758.197.336 - 210.386.929 92,91 3 Cầu Vĩnh Tuy ( CTPT ) 1.062.526.220 1.235.087.264 172.561.044 116,24
Nguồn: Ban Tài vụ
Từ bảng trờn cho thấy chi phớ nguyờn vật liệu thực tế hầu như đều tăng so với dự toỏn ban đầu. Chi phớ nguyờn vật liệu cụng trỡnh cầu S2 – Nam Định và cụng trỡnh phụ trợ cụng trỡnh cầu Vĩnh Tuy đều tăng. Cụng trỡnh cầu Đà Rằng đó tiết kiệm được chi phớ này so với mức dự toỏn ban đầu là 210.386.929 đồng. Những biến động này đều do tỏc động của nhiều nhõn tố khỏc nhau, nhưng chịu tỏc động mạnh nhất của 2 nhõn tố: Sự biến động giỏ cả nguyờn vật liệu và mức tiờu hao nguyờn vật liệu thực tế so với kế hoạch.
Thật đỳng vậy, trong những năm qua thị trường nguyờn vật liệu luụn biến động về giỏ cả với chu kỳ thời gian ngắn. Trong khi đú thời gian thi cụng xõy dựng
cụng trỡnh cầu luụn dài và phụ thuộc nhiều vào điều kện tự nhiờn. Khi cú những sự thay đổi trong thi cụng phải mất khoảng thời gian để đội thi cụng bỏo cỏo và nhận được sự chấp thuận của cỏn bộ quản lý cấp trờn. Do đú, trong khoảng thời gian chờ đợi này giỏ nguyờn vật liệu cú thể tiếp tục tăng. Nờn khi cú được quyết định của quản lý cấp trờn về việc mua loại nguyờn vật liệu đú thỡ giỏ của nguyờn vật liệu đú đó tăng lờn. Mặt khỏc, chi phớ nguyờn vật liệu lại chiếm một tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu giỏ thành. Chớnh điều này dẫn đến giỏ thành thực tế của cỏc cụng trỡnh thường lớn hơn giỏ thành dự toỏn ban đầu.
Sự tỏc động của mức tiờu hao nguyờn vật liệu cũng làm cho giỏ thành thực tế sai lệch so với giỏ thành kế hoạch. Điều này thể hiện ở chỗ, khi dự toỏn giỏ thành xõy dựng cụng trỡnh khụng lường trước được cỏc chi phớ phỏt sinh do khối lượng cụng việc tăng hoặc giảm. Vớ dụ, khi thực tế đi vào thi cụng xõy dựng cụng trỡnh cầu Vĩnh Tuy người ta đó khụng lường trước được việc giải phúng mặt bằng lại khú khăn và kộo dài thời gian đến vậy. Trong khi đú, Chi nhỏnh đó lập lỏn trại và tập kết một số nguyờn vật liệu phục vụ cho thi cụng nờn làm phỏt sinh chi phớ nguyờn vật liệu trong thời gian chờ đưa vào sử dụng đó hỏng, khụng đảm bảo chất lượng hoặc bị mất mỏt do cụng nhõn lấy cắp,...
Rồi khi đi vào thi cụng giỏ cỏc nguyờn vật liệu hầu như tăng, đặc biệt là giỏ thộp. Vỡ năm qua thị trường thộp Việt Nam biến động liờn tục do ảnh hưởng của sự xõm nhập thộp Trung Quốc.
Sau đõy là bảng tổng hợp một số trường hợp đơn giỏ nguyờn vật liệu tăng làm cho chi phớ nguyờn vật liệu tăng lờn trong thi cụng xõy dựng hạng mục mố M1 - cầu Vĩnh Tuy ( xem bảng 15).
Bảng 15: Chi phớ nguyờn vật liệu tăng do đơn giỏ nguyờn vật liệu tăng trong quỏ trỡnh thi cụng xõy dựng hạng mục mố M1 - cầu Vĩnh Tuy. Đơn vị: Đồng Hạng mục cụng trỡnh Đơn vị ( 1 ) Khối lượng ( 2 ) Đơn giỏ ban đầu ( 3 ) Thành tiền ( 4 ) Đơn giỏ sau ( 5 ) Thành tiền ( 6 ) Chờnh lệch (7=6-4) Cốt thộp cọc khoan nhồi Tấn 15,04 8.035.560 120.854.822 8.113.000 122.019.520 1.646.698 Thộp để lại trong bờtụng Tấn 0,40 7.667.000 3.066.800 7.785.450 3.114.180 47.380 Thộp bản Tấn 1,39 8.083.979 11.236.731 8.500.000 11.815.000 578.269 Vỏn khuụn thộp m2 355,00 20.423 7.250.117 22.500 7.987.500 737.383 Ống thộp m 18,2 82.911 1.508.979 88.450 1.609.790 100.811
Tuy vậy, trong thi cụng xõy dựng cụng trỡnh khụng chỉ cú cỏc yếu tố phỏt sinh làm tăng chi phớ nguyờn vật liệu mà cũn cú cỏc yếu tố, những trường hợp làm giảm chi phớ nguyờn vật liệu. Cụ thể, khi Chi nhỏnh thi cụng cụng trỡnh cầu Đà Rằng ( Phỳ Yờn ) theo hồ sơ thiết kế dự toỏn thỡ phải sử dụng 45m3 đỏ dăm đầm chặt và 7m3 dăm cỏt đệm. Nhưng do địa hỡnh của vị trớ thi cụng và đặc tớnh của đất ở đõy nờn khi thi cụng thực tế chỉ cần sử dụng 38,5m3 đỏ dăm đầm chặt và 6m3 dăm cỏt đệm. ( xem bảng 18 ).
Bảng 16: Chi phớ nguyờn vật liệu giảm do giảm số lượng một số hạng mục trong thi cụng xõy dựng cụng trỡnh cầu Đà Rằng – Phỳ Yờn.
Đơn vị: Đồng Hạng mục cụng trỡnh Đơn vị ( 1 ) Đơn giỏ ( 2 ) Khối lượng dự toỏn ( 3 ) Khối lượng thực tế ( 4 ) Chờnh lệch khối lượng ( 5 = 4-3) Thành tiền ( 6= 5x2 ) Đỏ dăm đàm chặt m3 144.90 0 30,00 27,50 - 2,50 - 362.250 Dăm cỏt đệm m3 110.50 0 6,08 5,55 - 0,53 -58.565
Nguồn: Ban Kỹ thuật
Như vậy, với việc cắt giảm được 2,5 m3 đỏ dăm đầm chặt và 0,53 m3 dăm cỏt đệm thỡ Chi nhỏnh đó giảm được một lượng chi phớ nguyờn vật liệu là 420.815 đồng.
Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội đó cú những nỗ lực trong việc giảm chi phớ nguyờn vật liệu. Nhưng do nhiều yếu tố khỏch quan và chủ quan khỏc nhau nờn cụng tỏc tiết kệm chi phớ nguyờn vật liệu của Chi nhỏnh vẫn cũn gặp nhiều khú
khăn. Nhỡn chung cụng tỏc này Chi nhỏnh cũng đó cú những thành tựu nhất định. Chỳng ta xem xột bảng sau sẽ rừ hơn vấn đề này.
Bảng 17: Tỡnh hỡnh chi phớ nguyờn vật liệu qua một số năm
Đơn vị: Đồng TT Năm kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T ( % ) 1 2003 18.125.645.480 18.063.758.201 - 61.887.279 99,66 2 2004 6.015.463.380 7.147.315.624 1.131.852.24 4 118,81 3 2005 17.837.862.425 18.089.468.651 251.606.226 101,41 4 2006 24.735.581.572 24.561.988.952 - 173.592.620 99,29
Nguồn: Ban Tài vụ
Chi phớ nguyờn vật liệu năm 2003 và năm 2006 đó cú giảm hơn mức dự toỏn ban đầu. Đặc biệt trong năm 2006 với những biến động của thị trường nguyờn vật liệu Chi nhỏnh đó nỗ lực tiết kệm nguyờn vật liệu một cỏch hợp lý để cắt giảm được chi phớ nguyờn vật liệu núi chung. Năm 2004 và năm 2005 do cú sự thay đổi trong cơ cấu bộ mỏy quản lý nờn tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh núi chung và tỡnh hỡnh chi phớ nguyờn vật liệu núi riờng đều khụng cú những kết quả tốt.
3.2.2. Ảnh hưởng của chi phớ nhõn cụng:
Chi phớ nhõn cụng tuy khụng chiếm một tỷ trọng lớn trong giỏ thành cụng trỡnh cầu như chi phớ nguyờn vật liệu, nhưng nú vẫn cú những tỏc động khỏ lớn đến giỏ thành cụng trỡnh. Bởi vỡ, lao động là một trong 3 yếu tố quan trọng nhất của một quỏ trỡnh sản xuất. Bảng sau sẽ cho ta thấy rừ hơn sự ảnh hưởng của chi phớ này đến giỏ thành cụng trỡnh cầu.
Bảng 18: Tỡnh hỡnh biến động chi phớ nhõn cụng của một số cụng trỡnh. Đơn vị: Đồng TT Cụng trỡnh Kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T (%) 1 Dự ỏn S2 – Nam Định 2.156.453.97 6 2.181.511.25 2 25.057.276 101,16 2 Cầu Đà Rằng – Phỳ Yờn 594.955.047 589.686.331 -5.268.716 99,11 3 Cầu Vĩnh Tuy ( CTPT ) 72.168.983 78.469.275 6.300.292 108,73
Nguồn: Ban Tài vụ
Dựa vào bảng trờn chỳng ra cú thể thấy được sự tăng lờn của chi phớ nhõn cụng thực tế khi thi cụng xõy dựng cụng trỡnh. Cụng trỡnh cầu Đà Rằng – Phỳ Yờn do cắt giảm được một khối lượng cụng việc nờn chi phớ nhõn cụng cũng giảm theo. Đối với cụng trỡnh S2 – Nam Định, đõy là một cụng trỡnh lớn và khỏ phức tạp nờn khi Chi nhỏnh tham gia thi cụng một phần cụng trỡnh đó gặp những khú khăn khụng lường trước được. Dẫn đến thời gian thi cụng dài hơn dự kiến ban đầu nờn chi phớ nhõn cụng tăng lờn.
Riờng đối với cụng trỡnh phụ trợ cầu Vĩnh Tuy – Hà Nội, do khi thi cụng phỏt sinh khối lượng cụng việc cần phải thực hiện để cho cụng tỏc thi cụng chớnh được thuận lợi. Do vậy, chi phớ nhõn cụng cũng tăng lờn.
Mặt khỏc, chi phớ nhõn cụng tăng lờn một phần cũng do sự thay đổi của chớnh sỏch tiền lương của Nhà nước. Trong mấy năm qua Nhà nước đó cú những sự thay đổi tiền lương cơ bản từ 290.000đ lờn 470.000đ và tăng hệ số lương lờn. Cú thể núi rằng chi phớ nhõn cụng trong những năm qua ở Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4- Hà Nội vẫn chưa được cắt giảm. Điều này cũng do nhiều nguyờn nhõn khỏch quan và chủ quan khỏc nhau. Như đó phõn tớch ở trờn đú là do sự thay đổi thực tế thi cụng so với kế hoạch như phỏt sinh khối lượng cụng việc, tớnh chất địa
hỡnh thi cụng phức tạp, sự thay đổi của mụi trường vĩ mụ Nhà nước và thiếu một chớnh sỏch sử dụng lao động khoa học và hợp lý. Bảng tổng hợp sau sẽ cho thấy sự biến động của chi phớ nhõn cụng trong những năm qua.
Bảng 19: Tỡnh hỡnh chi phớ nhõn cụng qua một số năm
Đơn vị: Đồng TT Năm Kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T ( % ) 1 2003 3.270.535.632 3.256.986.481 -13.549.151 99,58 2 3004 1.143.824.357 1.438.496.285 294.671.928 125,76 3 2005 3.058.641.752 2.792.615.487 -266.026.265 91,30 4 2006 4.469.325.771 4.384.857.649 -84.468.122 98,04
Nguồn: Ban Tài vụ
Như vậy, tuy chi phớ nhõn cụng ở một số cụng trỡnh tăng nhưng chi phớ nhõn cụng tổng hợp qua cỏc năm ở Chi nhỏnh Tổng giao thụng 4 – Hà Nội cú xu hướng giảm. Mặc dự xu hướng giảm này chưa ổn định nhưng đõy cũng là một thành tựu đỏng khớch lệ của sự nỗ lực cố gắng của cỏn bộ nhõn viờn Chi nhỏnh. Vỡ vậy, Chi nhỏnh cần phải phỏt huy hơn nữa.
3.2.3. Ảnh hưởng của chi phớ mỏy thi cụng:
Trong lĩnh vực xõy dựng núi chung và trong lĩnh vực xõy dựng cụng trỡnh cầu núi riờng, mỏy múc thiết bị cú vai trũ hết sức quan trọng trong việc thực hiện và hoàn thành một cụng trỡnh. Bởi vỡ lĩnh vực sản xuất kinh doanh xõy dựng mang tớnh chất phức tạp, cú nhiều phần việc chỉ với sức lực con người thỡ khụng thể thực hiện được, hoặc nếu thực hiện được thỡ phải mất thời gian rất lõu mới hoàn thành hoặc kết quả khụng được như ý muốn. Vỡ vậy cần phải cú mỏy múc thiết bị để hỗ trợ đắc lực cho những phần việc đũi hỏi phải cú mỏy múc mới thực hiện được. Nhận thức được tầm quan trọng đú của mỏy múc thiết bị, Chi nhỏnh Tổng cụng ty 4 – Hà Nội đó đầu tư mua sắm đầy đủ trang thiết bị cần thiết phục cho cụng tỏc thi cụng được thuận lợi nhất cú thể. Vỡ vậy, trong thi cụng xõy dựng cỏc
cụng trỡnh cầu, Chi nhỏnh hầu như đó khụng phải đi thuờ cỏc loại mỏy thi cụng ở ngoài. Đõy chớnh là nhõn tố quyết định làm cho chi phớ mỏy thi cụng trong giỏ thành cụng trỡnh của Chi nhỏnh trong những năm qua đều giảm.
Bảng 20: Tỡnh hỡnh chi phớ mỏy thi cụng một số cụng trỡnh
Đơn vị: Đồng TT Cụng trỡnh Kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T(%) 1 Cầu S2 – Nam Định 3.425.357.192 3.298.393.440 -126.963.752 96,29 2 Cầu Đà Rằng - Phỳ Yờn 1.093.451.864 1.061.859.090 -31.592.774 97,11 3 Cầu Vĩnh Tuy (CTPT) 481.398.039 473.856.951 -7.541.088 98,43
Nguồn: Ban Tài vụ
Chi phớ mỏy thi cụng giảm cũn là do Chi nhỏnh cú số mỏy múc thiết bị hiện đại, cũn mới ớt khi phải sửa chữa trong quỏ trỡnh thi cụng xõy dựng cụng trỡnh. Bờn cạnh đú, Chi nhỏnh cũn cú đội ngũ lao động kỹ thuật giỏi về cỏc loại mỏy nờn vận hành mỏy tốt, đẩy nhanh tiến độ thi cụng xõy dựng cụng trỡnh.
Đõy là một xu hướng tốt trong cụng tỏc hạ giỏ thành hiện nay. Nú phự hợp với quy luật phỏt triển của quỏ trỡnh sản xuất trong lĩnh vực cụng nghiệp núi chung và lĩnh vực xõy dựng núi riờng. Sau đõy là tỡnh hỡnh chi phớ mỏy thi cụng được tổng hợp qua cỏc năm gần đõy.
Bảng 21 : Tỡnh hỡnh chi phớ mỏy thi cụng qua cỏc năm gần đõy.
TT Năm Kế hoạch Thực tế Chờnh lệch T ( % )
1 2003 6.354.915.918 6.228.745.510 -126.170.408 98,01
2 2004 2.035.245.137 2.145.573.637 110.328.500 105,42
3 2005 5.985.279.257 5.807.562.118 -177.717.139 97,03
4 2006 8.093.785.638 7.847.925.695 -245.859.943 96,96
Nguồn: Ban Tài vụ
Những năm qua Chi nhỏnh đó rất nỗ lực và đó tiết kiệm được chi phớ mỏy thi cụng. Chỉ cú năm 2004 do khõu quản lý chưa tốt nờn mới gõy ra sự lóng phớ chi phớ này.
3.2.4. Ảnh hưởng của chi phớ chung
Để thi cụng xõy dựng một cụng trỡnh cần phải cú sự huy đụng tổng lực của cả cụng ty. Vỡ vậy ngoài những chi phớ trờn cũn cú chi phớ chung cũng ảnh hưởng đến giỏ thành sản phẩm. Chi phớ chung tuy khụng liờn quan trực tiếp đến quỏ trỡnh thi cụng xõy dựng cụng trỡnh nhưng lại cần thiết phục vụ cho quỏ trỡnh này. Chi phớ chung bao gồm nhiều khoản mục chi phớ phức tạp, luụn biến đổi và liờn quan đến giỏ thành toàn bộ sản phẩm.
Nếu như chi phớ mỏy thi cụng Chi nhỏnh đó tiết kiệm được khỏ tốt thỡ chi phớ chung lại chưa thực hiện tiết kiệm được. Đối với cụng trỡnh cầu Đà Rằng ( Phỳ Yờn ) do cắt giảm được khối lượng cụng việc nờn mới cắt giảm được chi phớ chung. Cũn cụng trỡnh cầu S2 – Nam Định và cầu Vĩnh Tuy ( CTPT ) chi phớ này cao hơn nhiều so với dự toỏn. Đõy là một vấn đề chưa tốt mà Chi nhỏnh đang cố gắng tỡm ra cỏc giải phỏp để cắt giảm chi phớ này. Bảng sau sẽ phản ỏnh rừ hơn vấn đề này.
Bảng 22: Tỡnh hỡnh biến động chi phớ chung của một số cụng trỡnh