III- Tổ chức hạch toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo l ơng tại công ty vận tải ôtô số 3 :
5531/3/2003 HT nguồn lơng đơn giá T3/2000 728.251.799
55 " " 693.374 627
57 " Thu 1%DP của CBCNVT2 (-LT2) 6.447.867 138859 " Thu 5% BHXH CBCNVT2 ( " ) 10.540.440 3383 59 " Thu 5% BHXH CBCNVT2 ( " ) 10.540.440 3383 73 “ HT nguồn lơng dự phòng 10.075.742 33622
Sổ chi tiết phát sinh công nợ TK 33821 - Kinh phí công đoàn
Từ 1/3/2003 đến 31/3/2003
Chứng từ Diễn giải S.T nợ TKĐ. Số tiền TKĐ.
Số Ngày có
209 16/3/2003 Chuyển 1,5% KPCĐ quý I về C. ty 31.050.396 33622
221 21/3/2003 Chi quyết toán lơng T2/2000 617.850 11111
Sổ chi tiết phát sinh công nợ TK 33822 - Đoàn phí công đoàn
Từ 1/3/2003 đến 31/3/2003
Chứng từ Diễn giải S.T nợ TKĐ. Số tiền TKĐ.
Số Ngày có
176 23/3/2000 TT tiền mua vòng hoa - CH11 50.000 11111
54 31/3/2000 Chuyển đoàn phí CĐ quý I về CTy 15.452.597 33622
Căn cứ vào bảng tính lơng, bảng kê, sổ chứng từ kế toán cuối cùng kế toán tiền lơng cộng sổ chi tiết lập báo cáo nguồn lơng cho từng tháng.
Ví dụ :Báo cáo nguồn lơng tháng 3/2003.
Báo cáo nguồn lơng
Từ ngày 01/3/2003 đến ngày 31/3/2003
Chỉ tiêu ĐVT Đơn giá cơ sở trích sẵn l-
Tổng số 37.361.217 728.945.173 I.Kinh doanh chính: 1. Dầu sáng Đồng 37.120.195.537 687.800.685 - Xuất bán buôn " 0,01 2.218.680 21.284.487 - Xuất bán đại lý " 0,01 3.331.873.955 33.318.740 - Xuất bán lẻ " 0,02 31.659.872.902 633.197.458 2.Gas, bếp phụ kiện - Bán TT gas " 0,37 - Bán TT bếp - phụ kiện " 0,37 II. Kinh doanh phụ:
1.Vận tải bộ " 0,18
2.Kinh doanh khác " 0,18 3.852.079 693.374 - Dịch vụ cấp lẻ " "
- Bao bì thu gom " " 2.000.020 360.004- Tiền rửa xe " " 1.477.272 265.909 - Tiền rửa xe " " 1.477.272 265.909 - Hoa hồng BH " " 374.787 67.462 - Doanh thu khác " " - Cớc chuyển thẳng " " 3.Đại lý dầu mỡ nhờn " " 111.558.691 37.929.956 - Dầu mỡ nhờn rời " 0,34 37.821.608 12.859.347 - Dầu hộp BP " " 26.571.508 9.034.313 - Dầu hộp khác " " 39.975.085 13.591.529 - Dung môi cao su " " 7.190.490 2.444.767 III.Hàng hoá khác " 0,02 126.057.910 2.521.158
Cuối quý, bộ phận kế toán tiền lơng lập báo cáo quyết toán quỹ lơng cho cả quý .
Ví dụ : Báo cáo quyết toán quỹ tiền lơng quý I
Báo cáo quyết toán quỹ tiền lơng Từ 01/01/2003 đến 31/3/2003
Chỉ tiêu Đơn vị
tính DT, sản lợng, hoa hồng tiền lơng Đơn giá đợc giao
Quỹ tiền lơng đợc Quyết
toán
A. Kinh doanh thơng mại 2.069.045.114
I. Kinh doanh chính 1.957.714.438
1. Bán buôn XD chính Đồng 150.577.964
1.1. Bán buôn trực tiếp " 5.732.117.246 0,01 57.321.173
1.2. Bán qua đại lý " 9.325.679.115 0,01 93.256.791
2. Bán lẻ XD chính " 90.356.823.711 0,02 1.807.136.474
II. Kinh doanh DMN " 320.027.989 0,34 108.809.518 III.Kinh doanh Gas "
IV. Hàng hoá khác " 126.057.910 0,02 2.521.158B. Kinh doanh sản xuất & DV 1.581.292 B. Kinh doanh sản xuất & DV 1.581.292 - Dịch vụ khác " 8.784.956 0,18 1.581.292
Căn cứ vào các chứng từ gốc và bảng phân bổ, cuối quý các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ đợc ghi vào bảng kê chi tiết nh sau: