a) Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về địa vị pháp lý của khách hàng.
Cập nhập thông tin năm trước
Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về địa vị pháp lý giúp KTV thu thập hiểu biết về ngành nghề, công việc kinh doanh và tìm hiểu về hệ thống kế toán, KSNB và các bên liên quan để đánh giá rủi ro, từ đó lên kế hoạch kiểm toán. Đối với khách hàng thường niên là Công ty ABC thì tất cả các thông tin đã được lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán tại Công ty, vì vậy công việc mà KTV thực hiện sẽ là cập nhật những thông tin mới. Nhìn chung, các thông tin cơ sở và địa vị pháp lý của Công ty không thay đổi.
Phỏng vấn:
Phỏng vấn là kỹ thuật phổ biến được áp dụng nhằm thu thập bằng chứng kiểm toán. Trưởng nhóm kiểm toán là người đại diện phỏng vấn Ban Giám đốc và kế toán trưởng Công ty khách hàng. Phỏng vấn giúp KTV thu thập thêm bằng chứng, đồng thời tạo dựng lòng tin đối với khách hàng.
Với khách hàng thường niên như Công ty ABC, KTV tiến hành gặp gỡ, phỏng vấn Ban Giám đốc Công ty để tìm hiểu những thay đổi của Công ty trong năm. Qua quá trình phỏng vấn Ban Giám đốc bằng các câu hỏi “đóng”, KTV nhận thấy tình hình hoạt động của Công ty không có nhiều thay đổi so với kỳ trước ngoại trừ việc
Công ty mở rộng thị trường. Điều này góp phần làm tăng doanh thu rất lớn cho Công ty.
Kiểm tra tài liệu:
Để bắt đầu thực hiện cuộc kiểm toán, KTV yêu cầu Ban Giám đốc Công ty ABC cung cấp những tài liệu sau đây: Bản cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC và Báo cáo Giám đốc và cam kết trách nhiệm trong việc chuẩn bị các Bản khai tài chính trình bày trung thực, hợp lý.