Nnnnn nnnnn nn nn(n) (1) (2) (3) (4) (5)
2.4Kế toán giai đoạn giải ngân
Thủ tục
Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, họ sẽ đến ngân hàng. Sau khi nắm bắt đợc những thông tin cơ bản về khách hàng, cán bộ tín dụng của chi nhánh hớng dẫn khách hàng lập hồ sơ.
Tại bộ phận quan hệ với khách hàng, cán bộ tín dụng khi nhận đợc hồ sơ vay vốn do khách hàng gửi đến sẽ tiến hành thẩm định hồ sơ. Việc thẩm định đ- ợc tiến hành trên cơ sở tìm hiểu và đánh giá một cách toàn diện về khách hàng. Tại SCB việc thu thập, tổng hợp thông tin đợc tiến hành từ các nguồn nh: thông qua hồ sơ khách hàng trong quá khứ, trung tâm thông tin CIC, qua ngân hàng mà khách hàng đã có quan hệ tín dụng, phơng tiện thông tin đại chúng…
Nhân viên tín dụng nghiên cứu, thẩm định hồ sơ vay vốn theo các nội dung sau:
1. Đánh giá chung theo khách hàng theo qui định SCB về: + Năng lực pháp lí
+ Mô hình tổ chức
+ Quản trị điều hành doanh nghiệp + Ngành nghề kinh doanh
+ Các rủi ro chủ yếu
2. Xem xét tình hình quan hệ khách hàng với chi nhánh Hà Nội và các TCTD khác
4. Phơng án sản xuất kinh doanh 5. Thẩm định về tài sản đảm bảo
Nếu phơng án vay vốn khả thi, ngân hàng xem xét hạn mức tín dụng của khách hàng
Ngân hàng SCB chi nhánh Hà Nội xác định hạn mức tín dụng theo các tiêu chí nh sau:
- Xác định nhu cầu vốn thực tế của khách hàng - Cân nhắc khả năng cung ứng vốn của ngân hàng
- Căn cứ qui định của pháp luật về giới hạn cho vay với một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng có liên quan.
- Xem xét giới hạn về tài sản đảm bảo theo qui định của pháp luật và qui định của Ngân hàng TMCP Sài Gòn
Sau khi hoàn tất khâu thẩm định hoặc tái thẩm định, nhân viên tín dụng của SCB lập tờ trình (theo mẫu sẵn có của SCB) kèm hồ sơ của khách hàng trình trởng phòng tín dụng. Trởng phòng tín dụng xem xét. Giám đốc chi nhánh xem xét lại để quyết định cho vay, cho vay có điều kiện hoặc không đồng ý cho vay. Trong trờng hợp khoản cho vay lớn vợt thẩm quyền phán quyết hoặc phức tạp thì chi nhánh Hà Nội tiến hành trình vào hội sở chính.
Tại bộ phận kế toán dịch vụ, nhân viên kế toán phụ trách kế toán cho vay căn cứ vào những chứng từ hợp lệ, hợp pháp và chứng từ thanh toán do cán bộ tín dụng chuyển đến để tiến hành giải ngân vào tài khoản thích hợp.
Những chứng từ trong giai đoạn giải ngân
Bộ hồ sơ tín dụng mà cán bộ tín dụng chuyển xuống cho kế toán viên phụ trách kế toán cho vay bao gồm:
+ Hợp đồng tín dụng
+ Giấy theo dõi nhận và trả nợ
+Tờ trình thẩm định cho vay vốn của cán bộ tín dụng
+ Giấy đề nghị vay vốn kiêm phơng án trả nợ của khách hàng. + Phô tô chứng minh nhân dân của khách hàng
+ Chứng minh của cơ quan có chức năng về tài sản đảm bảo của khách hàng nh: chứng nhận quyền sử dụng đất, phiếu xác nhận giấy tờ có giá của nơi
phát hành…
+ Hợp đồng thế chấp tài sản + Biên bản định giá tài sản
…
+ Phiếu rút tiền mặt (khách hàng rút tiền mặt), uỷ nhiệm chi (khách hàng muốn giải ngân bằng chuyển khoản) Những chứng từ thanh toán phải có đầy…
đủ chữ ký của cán bộ tín dụng, phụ trách bộ phận tín dụng và trởng phòng.
Trờng hợp khách hàng có tài sản đảm bảo chắc chắn thu hồi đợc nh: trái phiếu, sổ tiết kiệm, và nằm trong hạn mức tín dụng kế toán viên có thể cho…
khách hàng vay ngay. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hạch toán
Căn cứ lệnh chi và tài khoản của khách hàng, kế toán viên phụ trách công tác kế toán cho vay sẽ chọn hình thức giải ngân thích hợp.
+ Nếu hình thức giải ngân bằng tiền mặt, kế toán căn cứ vào phiếu rút tiền hợp lệ để tiến hành hạch toán. Bút toán nh sau:
Nợ TK cho vay thích hợp/khách hàng Có TK tiền mặt
+ Nếu giải ngân vào tài khoản của khách hàng có tài khoản tại SCB chi nhánh Hà Nội, kế toán viên căn cứ vào phiếu uỷ nhiệm chi để hạch toán nh sau:
Nợ TK cho vay thích hợp/khách hàng Có TK tiền gửi thanh toán/khách hàng
+ Nếu giải ngân vào tài khoản của khách hàng không có tài khoản tại SCB , kế toán viên căn cứ vào uỷ nhiệm chi để hạch toán. Bút toán nh sau:
Nợ TK cho vay thích hợp/khách hàng Có TK trung gian chuyển tiền
Khác hệ thống SCB sử dụng : + Thanh toán bù trừ + Chuyển qua TK ngân hàng mở tại ngân hàng đó + v v…
ngoại bảng để hạch toán ngoại bảng nh sau:
Nhập TK tài sản cầm cố thế chấp của khách hàng (TK 994)